A társaságnak minden negyedévben pénzügyi kimutatásokat kell készítenie üzleti tevékenységeiről. Ezeknek az állításoknak tájékozott képet kell adniuk a vállalat működéséről és a vállalat általános pénzügyi helyzetéről. A társaságnak bizonyos eljárásokat kell követnie a műveleteinek, befektetéseinek és finanszírozási tevékenységeinek elszámolásában. Minden tranzakciót a vállalat pénzügyi kimutatásainak kidolgozása során kell elszámolni.
A pénzügyi kimutatások típusai
Minden egyes pénzügyi év végén a társaságnak több nyilatkozatot kell benyújtania, amelyek teljes körű áttekintést adnak a vállalat tevékenységéről. Általában ezek az állítások negyedévente kerülnek benyújtásra, bár a vállalatok dönthetnek úgy, hogy e nyilatkozatokat havi vagy éves alapon adják meg. A társaság fő pénzügyi kimutatásai az eredménykimutatás, a mérleg és a cash flow kimutatás. Minden dokumentum szemlélteti a cég tevékenységét, de mindezek mellett ezek a dokumentumok átfogó képet adnak a vállalat jelenlegi tevékenységeiről és a jövőbeli növekedés lehetőségeiről.
Jövedelem kimutatás
Az eredménykimutatás az első a létrehozandó pénzügyi kimutatások közül. Az eredménykimutatás tartalmazza a vállalat összes bevételét és kiadását, mivel a jövedelemtermelő tevékenységekre vonatkozik. A bevételek a vállalat által értékesített értékesítések. A költségek különböző működési tételekre vonatkoznának, mint például a vállalat munkahelyéhez kapcsolódó leltár, közművek és bérleti díjak, és többek között a reklámköltségek. A nyereségkimutatás végeredménye lehetővé teszi a vállalat nettó jövedelmének megismerését, melyet a vállalat értékesítésével, adósságával és költségeivel lehet elemezni.
Mérleg
A mérleg, amely az eredménykimutatás után keletkezik, felsorolja a vállalat összes eszközét, kötelezettségét és tőkéjét.
A társaság eszközei általában a készpénzben, a követelésekben, a készletben és a hosszú lejáratú eszközökben, például a berendezésekben, a földben vagy a vagyonban szerepelnek.
A társaság kötelezettségei általában a rövid lejáratú adósságra és a szokásos működési költségekre utalnak, mint például a társaság által havonta fizetett számlák, illetve a működési vagy finanszírozási tevékenységekből fizetendő összegek.
A társaság saját tőkéjét az jellemzi, hogy az adott vállalat tulajdonjogává alakítható összege, és az adott részvény hozzávetőleges értéke lenne. A nagyobb vállalatok emellett közzéteszik a saját tőke kimutatását, hogy lebontják az elvégzett finanszírozás típusait.
Pénzforgalmi kimutatás
A végső fő pénzügyi kimutatás a cash flow kimutatás. Ez a dokumentum részletesen ismerteti a vállalat összes olyan tevékenységét, amely a pénzbevételhez vagy -költségekhez kapcsolódik. A cash flow kimutatás háromféle csoportban bontja fel ezeket a tevékenységeket.
A működési tevékenységek olyan tranzakciók, amelyek befolyásolják a vállalat mindennapi működését, mint például a leltár beszerzése a bevételek vagy a bérköltségek fedezésére.
A befektetési tevékenység olyan hosszú lejáratú eszközök hozzáadását foglalja magában, amelyek nem feltétlenül kerülnek ráfordításként, például berendezések beszerzése vagy más vállalatokba történő befektetés.
A finanszírozási tevékenységek a készpénz átvétele a kötvények vagy más hosszú lejáratú részesedések ellenében, mint például a részvények kibocsátása.
