A pénzügyi kimutatásokat a pontos és megbízható pénzügyi információk hatékony és eredményes közlésére használják fel a végfelhasználók számára. Gyakran előfordul, hogy a szervezet belső végfelhasználóit segítő pénzügyi kimutatások különböznek a külső végfelhasználóknak az eltérő igények és fókusz miatt nyújtott segítségektől. A követelésekről szóló beszámolók, más néven az öregedő beszámoló jelentések, a pénzügyi kimutatások, amelyek célja, hogy segítsék a menedzsmentet abban, hogy megértsék annak esélyét, hogy összegyűjtsék a szervezetéhez kapcsolódó rövid lejáratú tartozásokat. Az ilyen jelentések elkészítéséhez szükséges információk kiszámíthatóak vagy megtalálhatók a forrásdokumentumokban, például számlákon és bevételeken.
Követelések
A követelés egy olyan forgóeszköz, amely a vállalkozás összegyűjthető pénzösszegét jelenti, mivel a termékeket a vevőhöz hitelen értékesítette. Például, ha egy vállalkozás 200 dollár árut értékesít egy ügyfélnek hitelre, az üzleti forgalom 200 dollár árbevételre és 200 dollárra vonatkozik a követelésekre. A legtöbb vállalkozás az összes követelést egyetlen számlán rögzíti a mérlegein, de elkülöníti azokat külön ügyletekre az öregedő beszámolóban.
Az öregedési számlák
A hitellel történő értékesítést számíthatónak kell tekinteni, és az elszámolhatónak kell lenniük ahhoz, hogy az értékeket bevételként és követelésként lehessen elszámolni a számviteli főkönyvben. Néha azonban a becslések hibásnak bizonyulnak, és a követelések nem követelhetők.A követelések elöregedése az esedékességük lejárt idejére utaló követelésekre vonatkozik, és így úgy tekintik, hogy az ügyfélnek az adósságot nem teljesítő megnövekedett kockázata van - minél hosszabb a lejárat a számla, annál nagyobb esélye van annak, hogy nem követelhető.
Követelések beszámolója
A követelésekről szóló beszámolók segítségével részletesen ismertethetik az üzleti követelések állományát, hogy teljes képet kaphassanak a rövid lejáratú adósokról és azok adósságairól. Minden követelés a vevő nevével, a fennmaradó egyenleggel és a késedelem óta eltelt idővel szerepel. A legtöbb esetben a számlákat kategóriákba sorolják, nem pedig egy meghatározott időpontban, mivel a késedelem óta. Például a 32 és 36 napos késedelemmel rendelkező követelések több mint 30 napos késedelembe sorolhatók, míg egy 67 napos késedelmes számlára a 60 nap feletti késedelem alá sorolható.
A követelésekről szóló jelentés adatai
Az ügyfél neve, a fennmaradó egyenleg és a számla késedelme óta eltelt idő a legfontosabb adatok, de nem az egyetlen olyan adat, amely elérhetővé válik az öregedő számlákról. Egyéb adatok tartalmazhatják a tranzakció számlaszámát, a tranzakció eredeti egyenlegét, valamint az ügyfélre vonatkozó megjegyzéseket és az ügyfél múltbeli követeléseit a vállalkozással szemben. A vállalkozások úgy is dönthetnek, hogy a felsorolt követelések sorrendjét a különböző tényezők, mint például az ügyfél, és a számla késedelmes megjelenésének időszaka alapján rendezik, annak érdekében, hogy bizonyos tényezőket kiemeljenek a bemutatásukban szereplő információkkal kapcsolatban.
