Az ellenőrzési terv szükséges annak biztosításához, hogy az ellenőrzési folyamat teljes folyamata fokozatosan és rendszeresen folytatódjon. Azt is megerősíti, hogy egy előre meghatározott ellenőrzési eljárást és koordinációt követnek, és megfelelő időben és irányban. Bár ez a terv az audit fontos eleme, nem hiányzik.
Merevség
Az ellenőrzési terv szabványos megközelítést és meghatározott mintákat követ. Ez megfékezheti a rugalmasságot és a kezdeményezést, ezáltal csökkentve az érintett felek szakmai megítélését. A merevség azt is megnehezíti a folyamatot, hogy aláássa az ellenőrző személyzet képességeit, kreativitását és tehetségét. Ezáltal kevésbé lesz szabadságuk feladataik elvégzésében és technikailag is kifogásolható.
Felülnézete az audit személyzet képességeire
A terv automatizálja az ellenőrzési folyamatot, és fellazítja az ellenőrző személyzet felelősségérzetét. Ez potenciálisan csökkentheti a kezdeményezést és a találékonyságot, a személyzet tehetségeinek és képességeinek kevesebb alkalmazásával. Ezért nem erősítik meg a tervet olyan fejlesztésekkel, amelyek csökkentik jövőbeni hatékonyságát. Az automatizálás a feladatot ellátó személyzetet is normálisan hagyja el, ami unalmat okozhat.
Összeférhetetlenség
Az ellenőrzési tervből elfogadott stratégiák és eljárások nem felelnek meg az ügyfél szabványainak. A könyvvizsgálónak valószínűleg új eljárási tervet kell készítenie, amely megfelel az ügyfél igényeinek; egyes esetekben ez a visszavonás az ügyfél számára elveszítheti a hit és / vagy a bizalmat. A személyzet is manipulálhat, mivel részt kell venniük az új terv elkészítésében, ami jelentősen eltérhet a standard audittól.
Állandó frissítés
Az ellenőrzési tervnek rendszeresen - általában minden évben - változtatnia kell a változó gazdasági környezetben és az üzleti struktúrákban. Ha ez a változás nem történik meg, a terv túlságosan merevnek bizonyulhat, és annak alkalmazása az ellenőrzési folyamatban lehet hatékony és elavult. Ez a frissítés több időt és erőforrás-elkötelezettséget igényel a tervhez, amelyet jobban használnának más termelési tevékenységekben.
