Az IRS szerint az adócsökkenés az éves jövedelem-levonásra vonatkozik, amely lehetővé teszi, hogy visszaszerezze a költségeket vagy egyéb alapokat, amelyeket egy bizonyos típusú tulajdonba fektetett be. A következő tárgyi és immateriális javak típusai az IRS-ben értékcsökkenthetőnek minősülnek: épületek, gépek, járművek, bútorok, berendezések, szabadalmak, szerzői jogok és számítógépes szoftverek. A kérdéses ingatlan tulajdonjogát, üzleti vagy jövedelemtermelő tevékenységhez kell használnia, meghatározható hasznos élettartammal kell rendelkeznie, és egy évnél hosszabb ideig kell tartania. Az adócsökkenést a Modified Accelerated Cost Recovery System vagy a MACRS segítségével számítják ki.
A szükséges elemek
-
A tulajdon alapja
-
Az üzembe helyezés dátuma
-
IRS 946
Hogyan lehet kiszámítani az adócsökkenést
Határozza meg az alapját az ingatlanban. A legtöbb esetben az alap a vásárlással kapcsolatos költségek, valamint az ingatlan működtetéséhez szükséges költségek. Ezek a költségek magukban foglalhatják az építési költségeket, a zónázási díjakat, a meglévő struktúrák javítását vagy a járműregisztrációt. Az alap megadásához nem vásárolt (vagyis tehetséges, örökölt, forgalmazott stb.) Ingatlanban lásd az 551 IRS kiadványt.
Döntse el, hogy az általános értékcsökkenési módszert vagy az alternatív értékcsökkenési rendszert használja. A GDS módszer rövidebb helyreállítási idővel rendelkezik, ami lehetővé teszi a költségek gyorsabb helyreállítását. Az ADS módszer hosszabb helyreállítási idővel hosszabb időt biztosít a költségek megtérítésére. Bizonyos körülmények szükségessé teszik az ADS módszer alkalmazását. Kérdezze meg az IRS 946-as kiadványát, hogy meggyőződjön-e arról, hogy az ingatlan megfelel-e ezeknek a követelményeknek. A választott módszert a 4562-es formanyomtatványon kell bejelenteni, amikor az ingatlanot üzembe helyezik.
A 946. számú IRS-kiadványban található MACRS-osztályok élettartamának és helyreállítási periódusainak megvizsgálásával állapítsa meg az ingatlan helyreállítási időszakát. Minden olyan tulajdonságot, amely nem található ebben a táblázatban, automatikusan hétéves helyreállítási időszaknak kell tekinteni.
Ellenőrizze a dátumot, amikor az ingatlant üzembe helyezték. Ez az időpont az értékcsökkenés kezdetét jelzi, függetlenül attól, hogy mikor vásárolták meg az ingatlant. Válassza ki az ingatlan értékcsökkenésére vonatkozó megfelelő egyezményt, melynek időpontját a használati útmutató alapján vezetik be. Az egyezmények az adózási időszakon belüli időt jelölik, amelyet az új ingatlanok értékcsökkenéséről szeretne kezdeni. A választások magukban foglalják a féléves, a negyedéves és a hónap közepén létrejött egyezményeket, amelyek lehetővé teszik, hogy az adóévben válasszon ki egy pontot az értékcsökkenés megkezdéséhez. A féléves és negyedévi egyezmények kivételeket és kizárt elemeket soroltak fel, amelyek befolyásolják a választást. A hónap közepén elfogadott egyezmény elsősorban lakóingatlanok és nem lakóingatlanok esetében használható. További információkért lásd: IRS 946 kiadvány.
Szorozzuk meg az ingatlan értékcsökkentő alapját a megfelelő százalékkal a MACRS adattáblázatának megfelelően, amely megtalálható az IRS 946. számú A. mellékletében. Ez a táblázat az Ön által választott érték szerint az ingatlan osztályát és az értékcsökkenés százalékos arányát adja meg. Miután meghatározták a megfelelő értékcsökkenést, töltse ki az 4562-es adóbevallást az értékcsökkenés bejelentéséhez.
tippek
-
Az értékcsökkenést magában foglaló adótörvények összetettek. Ajánlott egy minősített adóelőkészítővel vagy könyvelővel folytatott konzultáció.
Az IRS megköveteli, hogy tartsa meg az ingatlanok üzleti, befektetési és személyes felhasználását bemutató összes rekordot.
Hasznos IRS kiadványok: 534 Szolgáltatás előtt elhelyezett értékcsökkenés előtti ingatlan 1987 előtt; 535 üzleti költség; 538 számviteli időszak; és módszerek és 551 eszköz alapja.
