A nyereség- és veszteségkimutatás, amely a jövedelemkimutatás vagy a „P és L”, a jövedelem- és költséginformációkat egy bizonyos időszakban, általában hónapokban, negyedévekben vagy években írja le. A nyilatkozatra vonatkozó információk költségvetésként vagy előrejelzési funkcióként használhatók, vagy felhasználható a múltbeli tényleges tevékenység tükrözésére. Rendkívüli események bekövetkeztekor vagy bekövetkezésekor az eredménykimutatáshoz mellékelni kell az eseményeket leíró levelet.
Eltérés elemzés
Az eredménykimutatás tartalmazza az üzleti tevékenység során felmerülő összes bevételt és ráfordítást. Az elemzők gyakran használják arra, hogy nyomon kövessék a tényleges adatokat a költségvetéssel vagy előrejelzéssel szemben; a kettő közötti különbséget varianciának nevezzük. Ha jelentős eltérés tapasztalható, a vállalkozásnak meg kell magyaráznia, hogy miért. Ezt a magyarázatot varianciaanalízisnek nevezzük, és bár a képzett olvasó csak egy táblázatkezeléssel tudja megérteni a variancia mögött rejlő okokat, a laikus nem. Ennek eredményeképpen a jövedelemkimutatáshoz és a varianciaanalízishez általában egy levél magyarázza a varianciát. A levélnek ki kell mutatnia a dollár és a százalékos eltéréseket az egyes alkalmazandó sorok költségvetéséből, és meg kell jelölnie az egyes okokat.
Változáselemzés
A költségvetés elkészítésekor az új költségvetés az előző évi költségvetésből módosítható. A változások eredményeként elvégzett elemzéshez szükség lehet egy, a nyilatkozatot kísérő levélre is. Ha például egy vállalkozás megnyit egy vagy bezár egy egységet, vagy új terméket indít, a levélnek meg kell magyaráznia az új számok mögötti üzleti okokat. A varianciaanalízishez csatolt levélhez hasonlóan a dollár és a százalékos változások is leírniuk kell.
Amikor szüksége van egy levélre
Az eredménykimutatás önmagában nem tartalmaz anélkül, hogy előzetes történelmi adatokat és megjegyzést fűzne hozzá. A kommentár lehetővé teszi a menedzsment számára, hogy kommunikáljon a részvényesekkel és a munkavállalókkal a vállalat pénzügyi műveleteiről, a vállalat irányáról és arról, hogy hogyan kíván pénzügyi helyzetekben elérni. Míg a tapasztalt elemzők, akik ismerik a vállalatot és az iparágat, képesek lehetnek a jövedelemkimutatás sorai között olvasni, a levél tartalmazza az okokat, amelyek nem feltűnnek a számokban.
Jövedelmi kimutatás a mérleghez képest
Azonban csak a nyereségkimutatás és annak levele, mint a vállalat pénzügyi egészségének meghatározásának egyetlen eszköze, veszélyes. A mérleg, amely a vállalat pénzgazdálkodása óta a kiválasztott dátumtól kezdődően nyilvántartott, további információkat tartalmaz. Itt szerepel a tőkebefektetésekre, a vagyontárgyakra és a hitelezőkhöz kapcsolódó pénzekre vonatkozó adatok, és a vállalat egészségi állapotának komoly vizsgálata során figyelembe kell venni ezt az információt. Míg a nyereség-veszteség levél hasznos eszköz azoknak, akik meg akarják érteni a céget, ez csak egy darab, ami összetett pénzügyi puzzle lehet.
