A pénzforgalmi kimutatás olyan dokumentum, amely megmutatja, hogy mennyi készpénz (vagy pénzeszköz-egyenérték) jön létre a vállalkozásba és mennyi lesz. A pénzforgalmi kimutatást a vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérésekor az eredménykimutatáshoz és a mérleghez szükséges társultnak kell tekinteni. A cash flow kimutatás többféle formátumban is bemutatható. A készpénzforgalom teljes körű, tömör és világos közzététele azonban a pénzáramlási kimutatás egyetlen igazi követelménye.
A pénzforgalmi kimutatások általában egy vagy több éves időszakokat foglalnak magukban, többé-kevésbé részletesen, a cash flow kimutatás tervezett felhasználásától függően. Az új építőipari vállalat első negyedéves pénzforgalmi kimutatásának ilyen példája nagyon egyszerűvé tette a pénzforgalmi kimutatás alapelveinek és összetevőinek bemutatását.
Gyűjtsd össze a pénzforgalmi kimutatáshoz szükséges rekordokat.
Ellenőrizze, hogy az egyes számviteli időszakok végső készpénz-egyenlegei egyeznek-e a kiegyenlített banki kimutatásokkal.
Állítsa be a táblázatot a cash flow kimutatásához. Nyisson meg egy új fájlt a táblázatkezelő programban, és adjon nevet. Példa: "Acme Construction, 2010 első negyedévi cash flow kimutatás."
Adja meg a cash flow kimutatás oszlopait. Példa: Az Acme Construction 2010 első negyedévének pénzforgalmi kimutatásának öt oszlopa lesz a következő címsorokkal: (az első oszlop fejléc üres), "január", "február", "március" "nettó első negyedéves készpénz Folyam."
Vizsgálja meg a készpénzszámláját, és készítsen listát azokról a forrásokról, amelyekből készpénzt kaptál a pénzforgalmi kimutatás által lefedett időszakokban. Ezután készítsen egy listát a készpénzes kifizetések minden típusáról az azonos időszakokra vonatkozóan.
Használja az 5. lépésben készített listát a cash flow kimutatás táblázatos sorainak címkézésére. A készpénzbevételek az első rész, a készpénzfizetések a második rész. Minden szekciónak egy részösszege lesz. Az utolsó sor tartalmazza az egyes időszakok nettó cash flow-ját. Példa: Az Acme Construction első negyedéves pénzforgalmi kimutatása a következő sorcímkékkel rendelkezik: "Cash Received" (a készpénzes bevételek címkéje); "Készpénz kezdete"; "Kifizetések az ügyfelektől"; "Kölcsönök"; "Hozzájárult tőke"; "Teljes pénzbevétel" (a részösszeg címkéje); "Készpénzkifizetések" (a készpénzkifizetési szakasz címkéje); „Bérek”; "Építési költségek"; "Egyéb működési költségek"; "Összes készpénzes kifizetés" (a szakasz részösszege); "Készpénz-egyenleg leállítása" (a készpénz kezdete, a teljes készpénz és az összes készpénz kifizetés összege); "Nettó cash flow" (az összes készpénz és az összes készpénz kifizetés összege).
Jegyezze fel a készpénzforgalmi kimutatás táblázatának megfelelő celláiban a kezdeti készpénz számadatait: nézze meg a készpénzszámla adatait, és keresse meg a készpénz kezdeti egyenlegét minden olyan időszakra vonatkozóan, amelyről a cash flow kimutatásban szerepel. Jegyezze fel ezeket a számokat a cash flow kimutatás megfelelő celláiba. Például az Acme Construction esetében: Az Acme számviteli nyilvántartásából származó készpénzegyenlegek --- január, $ 0; Február, $ 180,000; Március, 50 000 dollár.
Jegyezze fel és számolja ki a készpénzbevételeket minden olyan beszámolási időszakra vonatkozóan, amelyet a pénzforgalmi kimutatásban jelenteni fog: Tekintse át a készpénzszámlák nyilvántartásait és állítsa össze az összes készpénzbevétel-kategóriára vonatkozó összeget. Jegyezze fel ezeket a számokat a pénzforgalmi kimutatás megfelelő celláiban. Részösszegek elhelyezése minden egyes beszámolási időszakra A „Összes készpénzes bevétel” sorban. Használja a képleteket az összegek kiszámításához, hogy automatikusan frissüljenek, ha megváltoztatja a táblázatkezelő adatait.
Például az Acme Construction esetében: január - fizetések az ügyfelektől, 50 000 dollár; Hitelek, 150.000; Közreműködő tőke, 200 000 dollár; Összes készpénzbevétel, $ 400,000; Február - kifizetések az ügyfelektől, 125 000 dollár; Hitelek, $ 0; Hozzájárult tőke, $ 0; Összes készpénzbevétel, $ 125,000; Március - Kifizetések az ügyfelektől, $ 315,000; Hitelek, $ 0; Hozzájárult tőke, $ 0; Összes készpénzbevétel, $ 315,000.
Jegyezze fel és számolja ki a készpénzkifizetések összegét minden olyan beszámolási időszakra vonatkozóan, amelyet a pénzforgalmi kimutatásban jelent. Jegyezze fel az összegeket a megfelelő cellákban a cash flow kimutatásban. Helyezze el az egyes elszámolási időszakokra vonatkozó részösszegeket az "Összes készpénz kifizetés" sorban. Ahogy a 8. lépésben, az összegek kiszámításához használja a képleteket. Például az Acme Construction esetében: január - fizetések, 80 000 dollár; Építési költségek, 125 000 dollár; Egyéb működési költségek, 15 000 dollár; Összes készpénz kifizetés, 220 000 dollár; Február - Fizetések, $ 80,000; Építési költségek, 157 000 dollár; Egyéb működési költségek, 18 000 dollár; Összes készpénz kifizetés, 255 000 dollár; Március - Fizetések, 85.000 dollár; Építési költségek, 185 000 dollár; Egyéb működési költségek, 18 000 dollár; Összes készpénz kifizetés, $ 288,000.
Számítsd ki a készpénz végső egyenlegét minden egyes beszámolási időszakban: A "Készpénz-egyenleg leállítása" feliratú sorban rögzítse a kezdeti készpénz, az összes készpénzes bevétel és az összes készpénzes kifizetés összegét az egyes beszámolási időszakokban. Ismét használja az összegeket az alábbi képletekkel.
Számolja ki a nettó cash flow-ját minden olyan időszakra vonatkozóan, amely a cash flow kimutatásában lesz feltüntetve: A "Nettó cash flow" feliratú sorban jegyezze fel az összes számviteli időszakra vonatkozó összes készpénzes bevétel és teljes pénzösszeg összegét. Ahogy a 10. lépésben, az összegek kiszámításához használja a képleteket.
Jegyezze fel a kezdeti készpénzegyenleget a teljes pénzforgalmi kimutatás által lefedett teljes dátumtartományra a táblázatkezelő utolsó oszlopában. Példa: Acme konstrukciók Kezdete Az első negyedév készpénzegyenlege 0 dollár.
A cash flow kimutatás utolsó oszlopában számítsa ki az egyes sorok összes összegét. Ismét használja az összegeket az alábbi képletek segítségével. Jelölje be ezt az oszlopot.
Példa: Az Acme Construction pénzforgalmi kimutatásának utolsó oszlopának neve "Nettó első negyedévi cash flow". A számított számadatok: "Kifizetések az ügyfelektől", 490 000 dollár; "Hitelek", 150 000; "Közreműködő tőke", 200 000; "Összes készpénzbevétel", 850 000 dollár; "Fizetések", 245 000 dollár; "Építési költségek", 467 000 dollár; "Egyéb működési költségek", 51 000 dollár; "Összes készpénz kifizetés", 763 000 dollár.
Mentse el a Cash Flow Statement táblázatot a számítógépre. Ellenőrizze az összes számadat pontosságát és nyomtassa ki a cash flow kimutatását.
tippek
-
Az adatok pontosságának ellenőrzéséhez a készpénzes bevételek és a készpénzes kifizetések adatainak összeállításakor hasonlítsa össze az időszak összesített összegét az adott időszakra vonatkozó kapcsolódó számlákkal. Ha az eredményszemléletű elszámolási módszert használja, úgy találhatja, hogy ezek az összegek nem egyeznek meg, de az összeget össze lehet egyeztetni annak megállapításával, hogy mely kiadásokat még nem fizették meg, és mely folyó időszaki kifizetésekre került sor a korábbi időszak költségeire.
