A rossz adósságtartalékok standardak az üzleti számvitelben. A követelései azt mutatják, hogy mennyire tartoznak az ügyfelek. A rossz adósságtartalék csökkenti a követeléseit, hogy az ügyfelek számára, akik nem fizetnek be. Ez egy reálisabb képet ad az Ön vállalkozásának jövedelméről, mintha minden követelés teljes egészében kifizethető lenne. A rossz adósságtartalék befolyásolhatja a pénzforgalmi kimutatást, de ez nem a pénzforgalmi kimutatások nyilvántartása.
A cash flow kimutatás
A vállalat eredménykimutatása és pénzforgalmi kimutatása egyaránt megmutatja, hogy egy adott időszakban hogyan végezte üzleti tevékenységét. Az eredménykimutatás bevételeket és ráfordításokat tartalmaz. Az értékesítés befejezésekor akkor is beilleszti a bevételt az eredménykimutatásba, ha még nem fizette. A pénzforgalmi kimutatás nem tartalmazza a bevételt, amíg nem kapja meg a pénzt. A különbség fontos. Ha az ügyfelek nem fizetnek azonnal, akkor nagy jövedelműek lehetnek, de hiányoznak a számlák fizetéséhez szükséges készpénz.
A cash flow kimutatás három részből áll. Az egyik a befektetésekből származó készpénzzel foglalkozik, az egyik a pénzből, amelyet a finanszírozásból kap, és az egyik a készpénzzel. Ez a harmadik kategória a rendszeres üzleti műveletek által behozott pénzre vonatkozik, függetlenül attól, hogy egy autómosó, számítógépek értékesítése vagy e-könyvek kiadása. A műveletek a legfontosabb bejegyzések, mivel megmutatja, hogy a vállalkozás milyen sikeresen működik a rendszeres pénzügyekben.
A cash flow kiszámítása
A készpénzforgalmi kimutatás elkészítésének két módja van, közvetlen és közvetett módon. A számviteli szabályokat meghatározó szervezetek inkább a közvetlen megközelítést részesítik előnyben, de a legtöbb vállalkozás használja a közvetett módszert.
Tegyük fel, hogy készítesz pénzforgalmi kimutatást az előző negyedévre vonatkozóan. A közvetlen módszer segítségével összeadja a műveletekből kapott összes pénzt. Ezután írja le a beszállítóknak és az alkalmazottaknak ugyanazon időszakra fizetett összegeket. Vegye ki a kifizetett összegeket a befizetett pénzből, és rendelkezik a működési cash flow-val.
A rossz adósságtartalék nem a közvetlen módszer problémája. Nem érdekel a követelések, csak a ténylegesen kapott pénzről. Az eredménykimutatás költségként számolja el a rossz adósságot; a cash flow kimutatás nem.
A közvetett módszer a negyedév nettó jövedelmével kezdődik. Ezután kivonja vagy hozzáadja az eredménykimutatás azon részeit, amelyek nem tartalmaznak készpénzt. Mondja el, hogy a negyedéves jövedelme 125.000 dollár. Ebben az időszakban 36 000 dollárral növelte a követeléseket, a követelések 16 000 dollárral nőttek, és 3000 dollárt adtak a rossz adósságtámogatáshoz. Ezek a tételek hatással vannak a jövedelemre, de nem a készpénzre, így 36 000 dollárt vonnak le 125.000 dollárból, majd hozzáadnak 16 000 dollárt és 3000 dollárt. Végül 108 000 dollár készpénzzel. Ezután végezze el a szükséges módosításokat, például az értékcsökkenés fedezéséhez.
A pénzforgalmi kimutatás pénzügyi és befektetési részei ugyanúgy maradnak meg.
