A belső ellenőr egy megfelelőségi tesztet végez annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat eljárása vagy mechanizmusa megfeleljen a szabályozási követelményeknek, az iparági gyakorlatoknak vagy a vállalati irányelveknek, és megfelelően működjön. Az ellenőrzési megfelelőségi vizsgálat kiterjedhet a működési kockázatokra, a technológiai rendszerekre, a pénzügyi ellenőrzésekre vagy a szabályozási iránymutatásokra. Egy külső tanácsadó gyakran segíthet megfelelő vizsgálati eljárások kialakításában.
Célja
A belső ellenőrzések megfelelőségi tesztje biztosítja, hogy a munkavállalók betartsák a vállalati irányelveket és a vállalati működés szabályozási követelményeit. A megfelelőségi kezdeményezés szintén értékeli a vállalati belső ellenőrzéseket, és biztosítja, hogy azok „hatékonyak” és „megfelelőek”. (A "vezérlés" olyan utasítások halmaza, amelyeket a felső vezetés a hiba vagy a technológiai meghibásodás okozta veszteségek megelőzése érdekében hoz létre.) A "hatékony" ellenőrzés javítja a belső problémákat. A „megfelelő” ellenőrzés egyértelműen felsorolja a munkakörülmények és a döntéshozatal lépéseit.
Funkció
A belső ellenőr (a megfelelőségi teszteket végző) általában bachelor diplomával rendelkezik számviteli, könyvvizsgálói vagy adózási területen. A könyvvizsgálónak üzleti vagy mesterképzésben is mesterképzése lehet. A megfelelőségi ellenőrnek rendelkeznie kell egy hitelesített könyvelővel (CPA), egy hitelesített belső ellenőrvel (CIA) vagy egy hitelesített csalásvizsgálati (CFE) jelöléssel. A felsőfokú végzettséggel vagy szakmai engedéllyel rendelkező munkavállalónak több karrier-növekedési lehetősége van.
típusai
A belső ellenőrzési megfelelőségi vizsgálat négy területre terjedhet ki: műveletek, szabályozás, információs rendszerek és pénzügyi jelentések. A működési megfelelőségi vizsgálat biztosítja, hogy a vállalat tevékenységei megfeleljenek a felső vezetés ajánlásainak és a humánerőforrás-politikának. A szabályozási felülvizsgálat azt jelzi, hogy a vállalat alkalmazottai és tevékenységei betartják-e a kormányzati előírásokat és a szabályozási iránymutatásokat. A technológiai ellenőrzés egy vállalat információs rendszerét értékeli, és felderíti a potenciális bontásokat. A pénzügyi megfelelés ellenőrzése biztosítja, hogy a számviteli és jelentési mechanizmusok hatékonyan és megfelelően működjenek.
Szakértői betekintés
A belső ellenőrzési osztály alkalmanként külső szakértelmet kereshet az értékelési folyamatok és a felülvizsgálati lépések javításában. Egy ilyen könyvvizsgáló cég vagy egy üzleti tanácsadó csoport képes ilyen szakértelmet nyújtani. Például a texasi székhelyű olajfinomító belső ellenőrzési felügyelője bérelhet egy geológust vagy egy amerikai Környezetvédelmi Ügynökség szakértőt, hogy tanácsot adjon a környezetvédelmi törvényeknek és a fúrási előírásoknak való megfelelés értékeléséhez használt eszközökről és technikákról.
tévhitek
A szakmai szabályok vagy iránymutatások nem követelik meg, hogy a megfelelőségi teszteket végző belső ellenőr szakmai minősítést kapjon, annak ellenére, hogy a legtöbb tapasztalt belső ellenőr rendelkezik legalább egy kijelöléssel. A vállalat felső vezetése nem köteles a belső ellenőrzési jelentéseket közzétenni (a szabályozóknak vagy a befektetőknek), mivel ezek a dokumentumok csak a vállalati döntéshozók számára értékelik a szervezet „kockázati profilját” és működési funkcióit. A "kockázati profil" a vállalat "magas", "közepes" és "alacsony" kockázati területeit jelöli ("magas", "közepes" és "alacsony" potenciális veszteségeket jelez).
