A belső ellenőrzési rendszer olyan rendszer, amely egy olyan vállalaton belüli rendszer, amely módszereket és eljárásokat tervez hatékony műveletek létrehozására, megbízható pénzügyi beszámolók készítésére, csalás elkerülésére és a jogszabályok és jogszabályok betartására. A belső ellenőrzési rendszeren belül öt egymással összefüggő összetevő van jelen. Ezeket az összetevőket egy belső ellenőrzési rendszer kifejlesztésére használják, és az eszközöket is értékelik. Ezek az összetevők együttesen dolgoznak, hogy egy erős módszereket és eljárásokat alakítsanak ki, amelyeket a vállalat a működésében követ.
Ellenőrzési környezet
A kontrollkörnyezet a belső kontrollok első, egymással összefüggő része. Ez a környezet, amely meghatározza a vállalat hangját. Olyan tényezőket foglal magában, mint az integritás, az etikai értékek, a munkavállalók kompetenciája és a vezetés filozófiája a szervezet működésének módjáról. Ez a komponens biztosítja a belső kontroll többi összetevőjének alapját.
Kockázatértékelés
A kockázatértékelés egy másik, egymással összefüggő összetevő, amelyet a rendszerben a kockázatok azonosítására használnak. Ahhoz, hogy a kockázatértékelés hatékony legyen, a megelőző intézkedéseket egyértelmű célok megállapításával valósítják meg. Ez az összetevő azonosítja és elemzi a belső és külső kockázatokat. Ez az összetevő a kockázatok kezelésére irányul, pontos eljárások kidolgozásával a szervezeten belüli következetes célok eléréséhez. A kockázatértékelés mindig figyelembe veszi a kitűzött célokat.
Ellenőrzési tevékenységek
A szervezetek ellenőrzési tevékenységeket dolgoznak ki a kockázatértékelés nyomon követésében. Az ellenőrzési tevékenységek magukban foglalják a kockázatkezelési stratégiák növelésére kidolgozott politikákat, eljárásokat és gyakorlatokat. Az egyedi ellenőrzési tevékenységek közé tartoznak a feladatok elkülönítése, az ellenőrzések, az egyeztetések és az eszközök fizikai biztonsága. Ezek a politikák annak biztosítására irányulnak, hogy az irányítási irányelvek teljesüljenek.
Információ és kommunikáció
Az információkat időben és hatékonyan kell azonosítani, rögzíteni és közölni, és ezt a belső ellenőrzési komponenssel kell elérni. Ez az összetevő lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy a lehető legjobban hajtsák végre feladataikat. Az információkat kívülről is közölni kell a vállalat összes érintettjével. Az ilyen módon közölt információk lehetővé teszik az ellenőrzési tevékenységek és a munkavállalói felelősségek hatékonyabb megvalósulását.
megfigyelés
A monitoring magában foglalja a belső ellenőrzési elemek teljesítményének értékelését, biztosítva, hogy hatékonyan működnek. Ez az összetevő lehetővé teszi, hogy a vezetők egyértelmű felelősségi iránymutatásokat kapjanak, így hatékonyan tudják elvégezni munkájukat. Ez magában foglalja az ellenőrzések és más független felek által végzett értékelések elvégzését is, biztosítva, hogy a vállalat megfelelően kezelje az üzleti tevékenységet.
