A "költségvetés és a tényleges" kifejezés a költségvetésnek a tényleges varianciaanalízishez való rövidítése. Ez a becsült eredmények és a tényleges eredmények összehasonlításának folyamatára utal. A vállalkozások a tanulmányi költségvetést ténylegesen értékelik, hogy értékeljék teljesítményüket, előrejelezzék a jövőbeni jövedelmeket, és azonosítsák azokat a működési központokat, amelyek a vártnál eltérő módon működnek.
tippek
-
A tényleges varianciaanalízishez vagy a „költségvetéshez viszonyítva” költségvetés az üzleti költségvetés és a tényleges eredmények összehasonlításának folyamata, és a variancia okainak feltárása.
Mi az a tényleges költségvetési meghatározás?
A költségvetés a jövőbeni bevételek, ráfordítások, pénzforgalom és pénzügyi helyzet ábrázolása, amelyet a vezetés egy adott időszakra, például egy negyedévre vagy évre kíván elérni. A közönséges típusú költségvetések közé tartozik a tőkeköltség, a működési költségvetés, a megyei költségvetés és a fő költségvetés, amely az összes külön költségvetést egy dokumentumba foglalja. A költségvetés összegét rendszerint legalább évente egyszer frissítik, miután a vezetők a tényleges jelentések költségvetését elemzik.
Mi az a költségvetés Vs. Aktuális variancia?
A számított költségvetés és a jelentés tényleges eredményének különbségét a költségvetési varianciának nevezzük. A költségvetés varianciája kemény számként jeleníthető meg, vagy százalékos formátumban is elhelyezhető.
Például mondjuk, hogy egy vállalat 500 000 dolláros árbevételt tervezett, de csak 400.000 dollárt ért el. Mivel az értékesítés a vártnál kevesebb, mint 100 000 dollár volt, a költségvetési variancia ($ 100,000) lehet. Vagy kifejezheti a tényleges szám százalékos változását azáltal, hogy elosztja a különbséget a tervezett összeggel. Ebben a példában a költségvetés varianciája százalékban ($ 100,000) van osztva 500.000 $ vagy (20 százalék). Ez azt jelenti, hogy az eladások a vártnál 20 százalékkal alacsonyabbak voltak. A dollár összege vagy a költségvetés varianciájának százalékos aránya - vagy mindkettő - megjelenik a Költségvetés a Tényleges jelentésben.
Mi a különbség a statikus és a rugalmas költségvetési változatok között?
Amikor egy vállalat összehasonlítja a tényleges eredményeket egyetlen költségvetésű számmal, statikus költségvetési varianciát mér. Egy vállalkozás is összehasonlíthatja a tényleges eredményeket a rugalmas költségvetéssel. A rugalmas költségvetés értékei a vállalati tapasztalatok alapján módosultak. Minden egyes költségvetési tételhez egy egységre jutó összeget kapunk, amelyet ezután megszorozunk az előállított egységek számával. Például egy rugalmas költségvetéssel rendelkező vállalat azt mondhatja, hogy minden előállított egységre 5 dollárnyi anyagköltséget vár. Ha a számviteli időszak alatt 1000 egységet állítanak elő, az anyagok rugalmas költségvetése 5000 dollár. Ha a tényleges anyagköltség 4.000 dollár volt, a vállalat rugalmas költségvetése 1000 dollár lenne.
Miért van egy variancia?
Ha a variancia szignifikáns, a menedzserek megvitatják az osztályvezetőket és a felügyelőket, hogy feltárják a költségvetési variancia okát. Például, ha az anyagköltség-variancia szignifikáns, a menedzser valószínűleg kapcsolatba lépne a beszerzésért felelős ügynökével. Lehetséges, hogy az ellátási hiány volt, és a beszerzési ügynöknek drágább alternatívát kellett vásárolnia. Alternatív megoldásként, ha a beszerzési ügynök szerződéses megállapodást tudott kötni egy szállítóval, akkor az anyagokra alacsonyabb arányban zárhatott. Bármi legyen is az ok, a menedzser értékelni fogja a variancia okait és frissíti a költségvetést, ha a variancia folytatódását várja.
