A nonprofit szervezetek számos formában léteznek. Egyesek vallási szervezetek, mások jótékonysági szervezetek. Támogató csoportok és más társadalmi szervezetek is szervezhetők nonprofitként. Függetlenül attól, hogy mit csinál a vállalat vagy a szervezet, a kulcsfontosságú szempont, hogy nem működik a nyereség érdekében. A szervezet jövedelmének többsége, ha nem mindegyike, jótékonysági tevékenységének vagy egyéb kulcsfontosságú célkitűzéseinek finanszírozására tér vissza.
Amit sokan nem vesznek észre, az, hogy a nonprofit társaság létrehozása nem elegendő a szövetségi adómentesség megszerzéséhez. Vannak olyan konkrét kritériumok, amelyeket egy vállalatnak meg kell felelnie az adómentességének megszerzése érdekében, és ha a gyakorlat megváltozik, akkor a mentességet el lehet távolítani. Talán még ennél is fontosabb, hogy többféle mentesség létezik, amelyeket a vállalat vagy a szervezet alapján és annak strukturálásán alapul. Míg az 501 (c) (3) nonprofit státusz a legtöbb ember számára a legismertebb kivételes státusz, más lehetőségeket is kínál a vállalat. Ezek közül az egyik az 501 (c) (6), amely néhány kulcsfontosságú módon különbözik a leggyakoribb 501 (c) (3) -től.
Mi az a nonprofit vállalat?
Ahhoz, hogy megértsük az 501 (c) (3) szervezetek és az 501 (c) (6) szervezetek közötti különbségeket, érdemes először megérteni, hogy pontosan mit csinál egy szervezet nonprofit. Mondván, hogy ez egy olyan vállalat vagy szervezet, amely nem hoz létre nyereséget, egy kicsit ritka a konkrét definícióhoz, különös tekintettel arra, hogy az adótörvény 29 különféle nonprofit típusot ismer fel, és a mentesített szervezetek nemzeti taxonómiája több mint 600 alkategóriát ismernek fel az 501 (c) (3) egyedül álló nonprofitok.
Mindezen kategóriáknak van egy közös közös dologuk: Az ilyen kategóriákba tartozó vállalkozások vagy szervezetek léteznek, hogy támogassák és népszerűsítsék a közhasznú konkrét okait. Ez lehet egy vallás (különösen egy erős jótékonysági hangsúly), egy társadalmi ok, mint például a hajléktalanság elleni küzdelem vagy az orvosi ellátás biztosítása azoknak, akiknek szüksége van rá, a tudományos kutatás előmozdítása vagy a több ezer egyéb ok, amely a gazdagodást kívánja elérni. nyilvánosságra hozni valamilyen módon. Ez az oka annak, hogy a nonprofit szervezetek egyáltalán jogosultak adómentességre; a kormány úgy véli, hogy az általuk nyújtott társadalmi gazdagodás és támogatás meghaladja az IRS-t az adókban.
Az 501 (c) (3) állapot megértése
Az 501 (c) (3) mentesítési státusz nevét a belső bevételi kódban, azaz az 501. szakasz C pontjának harmadik alszakaszában kapja meg. Ez a szakasz szabályokat állapít meg a jótékonysági tevékenységet folytató kiválasztott üzleti típusokra. szervezetekkel.
Az 501. cikk c) pontjának 3. alpontja szerint az adómentes vállalkozásnak olyan tevékenységet kell folytatnia, amely jótékonysági, vallási, oktatási, tudományos vagy irodalmi cselekvésre vagy közbiztonsági vizsgálatot végez. A nemzeti vagy nemzetközi amatőr sportversenyeket vagy a gyermekek vagy állatok elleni kegyetlenséget megelőző munkát végző szervezetek szintén jogosultak az adókód alá. Az ezen kategóriák valamelyikébe tartozó jogosult vállalkozások 501 (c) (3) adómentességet szerezhetnek, ami nemcsak a szövetségi jövedelemadó (és gyakran állami és helyi adók) megfizetését is megőrzi, hanem adományokat is ad. a társaság adót levonhat az adományozókat.
Az 501 (c) (3) jótékonysági szervezetekként elismert vállalatok és szervezetek azonban korlátozzák őket. Lehet, hogy nem politikailag aktívak, azaz nem tudnak politikai hozzájárulást vagy jóváhagyást tenni. A nonprofit általános tevékenységének jelentős része nem foglalhatja magában a jogalkotás lobbizását.Nem is működtethetők oly módon, hogy a magánérdekek számára előnyöket vagy nyereséget nyújtsanak. Továbbá a nonprofitok adományok vagy befektetések ellenében nem fizethetnek ki részvényeseknek vagy más személyeknek. Ezen szabályok bármelyikének megsértése 501 (c) (3) állapotvesztéshez vezethet.
Összehasonlítás 501 (c) (6) állapotra
Ha az 501 (c) (3) szervezet az, amit a legtöbb ember hagyományosan "nonprofit" -nak tekint, akkor mi az 501 (c) (6) szervezet? Ellentétben az 501 (c) (3) mentességekkel, az 501 (c) (6) státusz olyan társaságok és szervezetek számára van fenntartva, amelyek az "üzleti ligáknak" minősülnek az adózási kódban szereplő fogalommeghatározás értelmében. Ide tartoznak a kereskedelmi kamarák, a kereskedelmi igazgatóságok, az ingatlan-tanácsok és a sportcsapatok, mint például a profi labdarúgó-bajnokságok, amelyek nonprofit szervezetekként működnek (szemben azokkal a csapatokkal, amelyek profitálnak, mint például az Országos Labdarúgó Liga. Az 501 (c) (6) státusz ugyanaz, mint az 501 (c) (3), különös tekintettel arra, hogy a szervezet nem tud működni, hogy nyereséget teremtsen a részvényesek vagy magánvállalatok számára.
Az egyik elem különbözik a két politikai politikától. Míg az 501 (c) (3) szervezet szigorúan korlátozott abban, amit politikailag tudnak tenni, az IRS enyhébb az 501 (c) (6) szervezetekkel szemben. Mivel az üzleti ligák léteznek egy adott területen vagy egy bizonyos típusú vállalkozások igényeinek kielégítésére, az IRS elismeri, hogy a törvényes változásokkal kapcsolatos lobbizás lehet az egyik módja az igények kiszolgálásának. Mint ilyenek, az 501 (c) (6) státuszú szervezetek nem veszítik el automatikusan az általuk képviselt vállalkozások nevében lobbizással kapcsolatos politikai tevékenység folytatására vonatkozó mentességet. Ez az egyetlen politikai tevékenység, amely azonban megengedett, és a szervezetnek továbbra is meg kell követelnie, hogy tájékoztassa tagjait tevékenységeiről, és hogy a díjak és tagsági díjak hány százaléka e politikai tevékenység felé fordult. Bizonyos adók kivethetők a lobbizási költségekre, ha a szervezet nem tájékoztatja tagjait.
Van még egy nagy különbség az 501 (c) (3) és az 501 (c) (6) csoport között. Míg az 501 (c) (3) szervezeteknek adományok többségében adókedvezményt kapnak, az 501 (c) (6) szervezeteknek nyújtott adományok nem. Ezeknek a szervezeteknek a működtetéséhez felhasznált források közül sok tagja tagdíjakból vagy egyéb díjakból származik, így ez általában nem jelent komoly aggodalmat.
Melyik állapota a legjobb a vállalat számára?
Mint látható, az előnyök mind az 501 (c) (3), mind az 501 (c) (6) státuszhoz tartoznak. Az 501 (c) (3) státuszú társaság élvezi az adómentesség előnyeit, és az adománygyűjtés könnyebb lehet, mivel az adományok levonhatók az adományozók adójából is. Még az adományozott áruk értékét is le lehet vonni, amennyiben az átvételi elismervény mutatja az elemek hozzávetőleges értékét, ha az IRS megkérdőjelezi az adományokat. A közhasznú jótékonysági szervezetek és más nonprofit szervezetek, amelyek a közösséget szolgálják, az 501 (c) (3) státusz a cél, hogy megpróbálja elérni.
Azoknál a vállalatoknál, amelyek a közösségüket kiszolgálják, vagy amelyek egy egész üzleti csoportot képviselnek, azonban nincs értelme az 501 (c) (3) státuszra. Ehelyett az 501 (c) (6) státusz ugyanazokat az előnyöket nyújtja, ugyanakkor lehetővé teszi a társaság számára, hogy politikailag aktív legyen a tagok nevében. A vállalkozásnak nyújtott adományok nem levonhatók, de ezek a vállalatok is jelentősen kevesebb adományt kapnak, mint a közhasznú jótékonysági szervezetek, így ez nem lehet olyan pont, amely a nonprofit státusz iránti kérelmet hozza létre, vagy megszakítja.
Függetlenül attól, hogy milyen típusú nonprofit státusszal rendelkezik a vállalat, elengedhetetlen, hogy időt szerezzen az alkalmazás folyamatának megismerésére, mivel a nonprofit státusz nem mindig könnyű. Szintén meg kell tanulnia, hogy milyen jelentési követelményeket támaszt az adott típusú nonprofit státuszban, és milyen szabályokat kell betartani az állapot aktív működéséhez. A hiányzó jelentések vagy a szabályokon kívüli működés az IRS-t visszavonhatja a vállalat nonprofit státuszát, és jelentős munkát végezhet annak helyreállításához, ha elveszett.
