A kötelező könyvvizsgálat a vállalati ellenőrzések, eljárások és pénzügyi számviteli rendszerek alapos vizsgálata. A bejegyzett könyvvizsgáló az ilyen ellenőrzéseket a kormányzati szabályozó vagy az iparági csoport által rendszeresen kiadott iránymutatásokkal összhangban felülvizsgálja. A biztosítótársaságoknak, bankoknak és brókercégeknek minden negyedév vagy év végén be kell nyújtaniuk a törvényes pénzügyi beszámolókat.
Vizsgálja meg az ellenőrzési környezetet
A szervezet ellenőrzési környezete tükrözi a külső pozíciókat, amelyek befolyásolják a versenyképes pozícióját és a felső vezetés stratégiai pozicionálását. Ezek az elemek lehetnek szabályozási iránymutatások, a versenytársak kezdeményezései és a gazdasági trendek hazai és nemzetközi szinten. A szabályozási előírások iparágonként, cégenként és helyenként eltérőek. Például egy New York-i székhelyű brókercégnek meg kell felelnie a New York-i tőzsdei szabályoknak. Ezzel szemben a Colorado-alapú építőipari vállalatnak meg kell felelnie a Munkahelyi Biztonsági és Egészségügyi Hivatal iránymutatásainak. A belső tényezők hatással vannak a vállalat ellenőrzési környezetére is, beleértve a felső vezetés etikai értékeit és tulajdonságait, a humánerőforrás-politikát és a vállalati missziót és a jövőképet.
Ellenőrizze a belső vezérlőket
A bejegyzett könyvvizsgáló ellenőrzi a bank vagy brókercég belső ellenőrzését, hogy azok megfelelőek és hatékonyak legyenek. Megvizsgálja az ilyen ellenőrzéseket is annak biztosítása érdekében, hogy azok megfeleljenek az irányító hatóság által előírt jogszabályi előírásoknak. Például, a törvényes könyvvizsgáló, aki a piaci tranzakciók rögzítési folyamatainak ellenőrzéseit vizsgálja, megvizsgálhatja a felső vezetés irányelveit, és biztosíthatja, hogy azok megfeleljenek a Nemzeti Értékpapír-kereskedők Szövetségének (NASDAQ) szabályainak. Az irányítás olyan utasítások halmaza, amelyeket a felső vezetés a lopás, a hiba, a technológiai meghibásodás vagy az alkalmazottak gondatlanságából eredő működési veszteségek megelőzése érdekében hoz létre. Az ellenőrzés segít abban is, hogy a vállalat elkerülje a kedvezőtlen jogszabályi kezdeményezésekből eredő pénzügyi szerencsétlenségeket, például bírságokat és peres eljárásokat.
Vezérlések és kockázatok rangsorolása
A rangsorolás ellenőrzése és a kockázatok a kötelező könyvvizsgálati eljárások kulcsfontosságú folyamatai. A könyvvizsgáló kockázatot jelent, mint "magas", "közepes" és "alacsony", a veszteség várakozásától és a megfelelőségtől vagy hatékonyságtól függően. Az ellenőrzés megfelelő, ha egyértelmű utasításokat ad a feladat teljesítéséről, a problémamegállapításról és a jelentéstételről, valamint a munkahelyi döntéshozatalról. A hatékony ellenőrzés rövid távon és hosszú távon megfelelő beavatkozást biztosít a belső bontásokhoz. A törvényes szabályozók, mint például a Biztosítási Biztosok Országos Szövetsége és az Értékpapír- és Tőzsde Bizottság, megkövetelik a felső vezetést, hogy korrekciós intézkedéseket hozzanak a "magas" és "közepes" kockázatok tekintetében.
A zárójelentés kiadása
A bejegyzett könyvvizsgáló felülvizsgálja a vállalat „kockázat- és ellenőrzési önértékelésének” (RCSA) jelentését, hogy vizsgálja meg a belső kockázati rangsorokat a zárójelentés kiadása előtt. Egy RCSA-jelentésben az osztályvezetők és a szegmensvezetők dokumentálják az ellenőrzéseket és a kapcsolódó kockázatokat, és az ilyen kockázatokat a veszteség valószínűsége alapján az "1. szint", a "2. szint" és a "3. szint" alapján értékelik. A könyvvizsgáló ellenőrzi a törvényes rangsorok és a vállalati kockázati besorolások közötti összhangot. Például az RCSA-ban a "tier 1" kockázatnak "magas" törvényes kockázatnak kell lennie.
