Az ellenőrzések a vállalat pénzügyi műveleteinek belső vagy külső felülvizsgálata. A vállalatok ellenőrzéseket használnak annak biztosítására, hogy azok megfeleljenek a nemzeti számviteli standardoknak és a belső számviteli politikának. A nyilvánosan tartott vállalatok általában több ellenőrzést szembesülnek a kormányzati szabályozó ügynökségek és a tőzsdei követelmények alapján. Ezek a vállalatok több ellenőrzést igényelnek, mivel a befektetési vállalkozások és az egyes befektetők pénzügyi részesedéssel rendelkeznek a vállalat pénzügyi megtérülésében. Az ellenőrzések jellemzően néhány egyetemes alapelvet tartalmaznak az állami vállalatok számára.
Pénzügyi kimutatások
A pénzügyi kimutatások általában a vállalat számviteli folyamatának végső eredményét jelentik, és a befektetők számára kulcsfontosságú információkat nyújtanak a vállalat pénzügyi helyzetéről. A könyvvizsgálók felülvizsgálják a nyilatkozatokat annak érdekében, hogy pontos és érvényes pénzügyi információkat tartalmazzanak. A leggyakoribb nyilatkozatok a mérleg, a bevétel és a cash flow kimutatás. A könyvvizsgáló a pénzügyi kimutatásokkal és a nyomkövetési információkkal kezdődik az egyedi számlákhoz és tranzakciókhoz, amelyek a pénzügyi kimutatásban szereplő információkat tartalmazzák.
Összehasonlítás
A könyvvizsgálók összehasonlíthatják a vállalat pénzügyi adatait és a trendelemzést az üzleti környezetben lévő más vállalatokkal is. Ez az összehasonlítási eljárás azért lehetséges, mert a nyilvánosan tartott vállalatoknak jelentést kell készíteniük az Értékpapír- és Tőzsde Bizottsággal (SEC), és gyakran rendelkeznek pénzügyi információkkal a pénzügyi honlapokon. Azok a könyvvizsgálók, akik megkérdőjelezhető információt találnak a vállalat főkönyveiben vagy más számviteli beszámolókban, bizonyos területekre összpontosíthatnak. Míg a vállalatok gyakran nem tükrözik az iparág vagy a versenytársak tájékoztatását, az átlagtól való jelentős eltérés a könyvvizsgálónak a nem megfelelő számviteli folyamatokhoz kapcsolódó piros zászlót biztosíthat.
Belső ellenőrzések
A nyilvánosan vezetett társaságnak belső ellenőrzéseket kell végrehajtania pénzügyi folyamatainak és információinak megőrzése érdekében. A belső ellenőrzési követelmények széles körben elterjedtek a 2002-es Sarbanes-Oxley törvényből, amely megpróbálja korlátozni a vállalat pénzügyi információinak csalását vagy visszaélését. A könyvvizsgálók felülvizsgálják a belső ellenőrzéseket annak megállapítására, hogy valóban védik-e az információkat a tervezett módon. A nem hatékony belső ellenőrzések értéktelenek a vállalat számviteli folyamatában, és több munkát hoznak létre a munkavállalók számára, és kevés vagy semmilyen hasznot nem jelentenek a részvényesek számára.
