A hitelesített könyvelők, CPA-k és a vállalkozások tulajdonosai pénzügyi kimutatásokat készítenek. Az elsődleges különbség az, hogy a CPA által készített pénzügyi kimutatásokat gyakran nyújtják a bankoknak és a pénzügyi intézményeknek, amikor a vállalat hitelkereteket és egyéb hiteleket nyújt be a CPA által biztosított biztosítéknak köszönhetően. A bankok azonban december 31-től eltérő időpontban kérhetnek pénzügyi kimutatásokat. Vagy a vállalkozás december 31-től más időpontban is véget érhet. A december 31-től eltérő időpontban készített pénzügyi kimutatások a pénzügyi év pénzügyi kimutatásai.
A szükséges elemek
-
Mérlegszámlák
-
Jövedelmi kimutatások
Gyűjtsük össze a mérleg- és eredménykimutatás számla adatait a 12 hónapos időszakra vonatkozóan, amelyre a pénzügyi kimutatásokat készítjük. Például, ha pénzügyi kimutatásokat készít a 2009. szeptember 30-án végződő pénzügyi évre vonatkozóan, akkor 2009 2009. október 1. és 2009. szeptember 30. közötti időszakra vonatkozó információkat gyűjt.
Jegyezze fel az összes mérlegszámlát. A mérleg egy adott pillanatképet jelent egy adott időpontban. Ezért a 2009. szeptember 30-i pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatások előkészítésének példa alapján az összes eszköz és forrás értékét 2009. szeptember 30-tól számolják be. 2009. Jegyezze fel a cég kezdő nyereségét 2008. október 1-jétől.
Jegyezze fel a 2008. október 1-jétől 2009. szeptember 30-ig terjedő időszakban az összes bevételt és a felmerült költségeket. A költségeket részletezni kell, hogy a pénzügyi kimutatások olvasója a lehető legrészletesebb legyen. Például, külön költségkategóriákat használjon a víz, gáz és elektromos áramra, ahelyett, hogy az összes költséget közművekként jelentené.
Számítsa ki a pénzügyi év nettó jövedelmét a kiadások levonásával a 2008. október 1. és 2009. szeptember 30. közötti bevételből. Jelentse meg az eredménykimutatás nettó eredményét, valamint a mérleg tőkerészét. A pénzügyi év nettó jövedelme, ha helyesen számítja ki, lehetővé teszi a mérleg képletének kielégítését: Eszközök = forrás + részvény.
Figyelem
A fent tárgyalt pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatás csak a számviteli készpénzes alapon készült pénzügyi kimutatásokat tekintette. Ha a beszámoló eredményszemléletű pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásait készíti el, kiigazításokat kell végezni olyan tételek esetében, mint a halasztott adók és az elhatárolt költségek.
