Az ellenőrzési eljárások, bár nem közvetlenül kapcsolódnak a nyereségnövekedéshez, jelentősen javíthatják a műveleteket. Bármely intézmény belső ellenőrzési programjának meg kell tartania egy felhasználóbarát és központilag elhelyezkedő, a belső ellenőrzési funkciókat szabályozó politikákat és eljárásokat.
alapjai
A kisebb intézmények nem követelik meg, hogy a nagyobb intézményekben a könyvvizsgálói eljárásokhoz szükséges alaki követelmény legyen; mindazonáltal minden eljárásnak tartalmaznia kell egy küldetés- vagy célnyilatkozatot, amely a célokat ismerteti. Ismertesse az ellenőrző személyzet, az audit menedzsment és a könyvvizsgáló bizottság (igazgatótanács) célkitűzéseit és főbb feladatait. Az egyes üzletágakra vonatkozó ellenőrzési eljárásokat körvonalazó szakaszt is tartalmazni kell.
szakaszok
Két formális kockázatértékelési módszert alkalmaznak mind a kormány, mind az ipar; ezeket a Belső Szabványügyi Szervezet (ISO; lásd források) és a Nemzetközi Könyvvizsgálói Szövetség (IAA) tartja fenn. Mindkét rendszer példákat nyújt az ellenőrzési eljárásokra. Ezek a beavatkozási eljárások az iparágra jellemzőek.
Audit terv
Az ellenőrzési terv részletesen szerepel az eljárásokban, és tartalmazza az ellenőrzési célokat, a menetrendeket, a személyzeti igényeket, az elszámoltathatóságot és a jelentéstételt. Általánosságban elmondható, hogy az ellenőrzési terveket 12 havonta írják, és az ellenőrző bizottság hivatalosan jóváhagyja. A belső ellenőrök jelentik a tervet a tényleges ellenőrzési eredményekkel és a változásokkal.
Frissítés
Frissítse a kockázatértékelést legalább évente vagy évente, az iparágon belüli kockázatok jellegétől függően. Ez különösen fontos a politikai ciklusokban bekövetkezett jelentős változásokkal. A frissítéseknek tükrözniük kell a belső ellenőrzés vagy a munkafolyamatok bármilyen változását is. Az eljárások során fel kell tüntetni az összes elvégzett munka dokumentálására és a további jelentős lépésekkel kapcsolatos nyomon követési eljárásokat.
