Ha a készpénz mennyisége több, mint egy vállalatnak, hogy teljesítse kötelezettségeit, a többlet egyéb lehetőségeit is figyelembe veheti. A vállalkozás egy másik társaságba fektetheti a pénzt, vagy kölcsönözheti a pénzt egy másik szervezetnek. A pénz kölcsönzése a vállalkozás számára kamatbevételt eredményez.
Hitelezési megállapodás
Amikor egy vállalkozás úgy dönt, hogy pénzt kölcsönöz egy másik gazdálkodó egységnek, meg kell vizsgálnia azokat a feltételeket, amelyekkel a pénzt kölcsönözni és hitelezési megállapodást létrehozni. A hitelszerződés felvázolja azokat a feltételeket, mint a hitelösszeg, a kamatláb és a fizetési ütemezés. Mind a vállalkozásnak, mind a pénzfelvevőnek meg kell egyeznie a feltételekkel és alá kell írnia a megállapodást. Az aláírt hitelezési megállapodás mindkét fél számára jogi dokumentumot hoz létre.
Használt fiókok
Amikor a vállalkozás a készpénzt a hitelfelvevőnek nyújtja, a tranzakciót pénzügyi nyilvántartásában kell rögzítenie. Számos pénzügyi számlát használ a hitel rögzítésére, beleértve a készpénzt, a hitelköveteléseket és a kamatbevételeket. A pénzügyi nyilvántartásokban rögzített valamennyi tranzakció a beszedések és a hitelek rendszerét használja, minden egyes számla normál terheléssel vagy normál hitelegyenleggel rendelkezik. A készpénzszámla és a hitelkövetelés számla a vállalkozás eszközeit képviseli, és a szokásos terhelési egyenlegekkel rendelkezik. A kamatbevételek a vállalkozás jövedelmi számláját jelentik, és normális hitelegyenlegük van.
Eredeti naplóbejegyzés
A pénzügyi nyilvántartások első naplóbejegyzése felismeri a vállalkozás által nyújtott kölcsönt. Az egyes számlákra gyakorolt hatást terheléssel vagy hitellel rögzítik. A terheléseknek és a hiteleknek minden naplóbejegyzésnek meg kell egyeznie. Az eredeti hitel rögzítésére szolgáló naplóbejegyzés a hitel összegére vonatkozó hitelkövetelés terhére és a hitelfelvevőnek nyújtott összegű készpénzre vonatkozó jóváírást tartalmaz. A két összegnek azonosnak kell lennie.
Fizetési nyugták Naplóbejegyzés
Ahogy a hitelfelvevő minden befizetést elvégez, a vállalkozásnak minden egyes fizetés beérkezését fel kell jegyeznie. Minden fizetéshez naplóbejegyzés szükséges a számviteli nyilvántartásokban. Az üzleti vállalkozás a beérkezett pénzösszeg összegét terheli a készpénzszámlára. A vállalkozás a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírra vonatkozó hitelt is felvesz a hitelösszegre alkalmazott kifizetésnek és a kölcsönért fizetett kamatbevételnek a hitelbevonásnak.
