A belső ellenőrzések ellenőrzése belső kontrollként is ismert. A vállalatok ezekre a politikákra támaszkodnak, hogy megvédjék a működési eszközöket a lopás és az elavulás kockázataival szemben. Ezek a normák a hatékony vállalkozások működtetéséhez, az ügyfélszolgálat javításához és az értékesítés növeléséhez is térképezhetők. Háromféle belső ellenőrzés létezik: megelőző, nyomozó és korrekciós.
A belső ellenőrzési funkció
A belső ellenőrzés segít abban, hogy a vállalat nem megfelelő vagy nem hatékony eljárásokat gyarapítson működéséből. Ez a gyakorlat lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy szükség esetén csökkentsék a költségeket, eltávolítsák a bonyolultságot a működésében, és a kézi szegmens személyzete a termelékenység és az értékesítés növelésének eszköze. A legfontosabb, hogy a belső ellenőrzési funkció lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy folyamatosan felülvizsgálják és frissítsék a működési politikákat, hogy a személyzet hatékonyan tudjon elvégezni a feladatokat anélkül, hogy az elavult korlátozások a korai eljárásokból eredhetnek. A belső ellenőrzési szakma ösztönzi a szakmai minősítést és az egész életen át tartó tanulást, és a legtöbb tapasztalt könyvvizsgáló rendelkezik ilyen hitelesített könyvvizsgálóval és hitelesített belső auditorral.
Megelőző ellenőrzések
A megelőző ellenőrzések az első akadályt jelentik, amely megvédi a vállalatot a konkrét eseményekből eredő jelentős működési veszteségektől. Ezek közé tartoznak a technológiai hibák, a működési hibák, a csalás és a negatív szabályozási nyilatkozatok - mint például a veszteségek, a bírságok, a szankciók és az ideiglenes felfüggesztések. A megelőző politikák a hibákat először megtartják. A példák közé tartozik, hogy két vagy több munkavállaló aláírja az összes ellenőrzést 10 000 dollárt meghaladó összeggel; előírja, hogy a könyvelők felülvizsgálják az összes naplóbejegyzést, memorandumot és pénzügyi megjegyzést, amelyet a könyvelők általános főkönyvi bejegyzésben látnak el; és irányítsa a minőségbiztosítási vezetőket, hogy vizsgálják meg egy termékmintát, hogy megakadályozzák a rossz termékeket a gyártási folyamat során.
Detektív vezérlők
A nyomozóvezérlők segítenek az üzleti vezetők számára, hogy feltárják a már megtörtént hibákat vagy szabálytalanságokat. Itt az a cél, hogy megfelelő eszközöket és módszertanokat hozzunk létre a véletlenszerű szúrási műveletek végrehajtásához bizonyos helyeken vagy munkafolyamatokban. A belső ellenőrök hasznosak lehetnek a folyamatban, mivel a vállalati felülvizsgálatok során általában kockázatos folyamatokat tesztelnek. Például a belső ellenőrök egy statisztikailag szignifikáns naplóbejegyzés-mintát jeleníthetnek meg, és megállapíthatják, hogy a könyvelők könyvelést és jóváírást írtak-e a megfelelő számlákra. A detektív ellenőrzésekre példák közé tartoznak a termékek véletlenszerű kiválasztása a minőség mérésére, a havi banki egyenlegek és a vállalati könyvekben feltüntetett készpénzösszegek összehasonlítása, valamint az időszakos felmérések küldése a személyzet számára, olyan érzékeny kérdésekre, mint a szexuális zaklatás incidensei és a munkahelyi diszkriminatív gyakorlatok.
Javító vezérlők
A korrekciós ellenőrzések a vállalati személyzet számára olyan "tűzoltó eszközöket" biztosítanak, amelyek szükségesek ahhoz, hogy megakadályozzák az üzemi tüzeket és a rossz folyamatokból származó metaforikus füstöt, az alacsonyabb alkalmazottak morálját és a nem hatékony termelési mechanizmusokat. Egyszerűen fogalmazva, ezek a politikák segítik az üzleti károkat, amelyek a nem megfelelő mechanizmusok vagy gyenge ellenőrzések következtében keletkeznek. Például az Egyesült Államok Munkahelyi Biztonsági és Egészségügyi Igazgatósága komoly bírságot számít fel a vállalatnak a biztonsági szakaszok hiánya miatt. A hiány megszüntetése érdekében a vállalatvezetés irányíthatja az osztályvezetőket, hogy világos szakpolitikai könyvet készítsenek, és rendszeres időközönként biztosítsák a személyzet biztonsági képzését.
