Az eredménykimutatásban feltüntetett nettó jövedelem nem azonos a vállalat birtokában lévő készpénz összegével.A nettó jövedelem azonban közvetlenül befolyásolja a cash flow kimutatásban bemutatott készpénzt. Az eredménykimutatásban szereplő információk a pénzforgalmi kimutatás működési részében szereplő információkhoz kapcsolódnak. A két pénzügyi kimutatás közötti kapcsolat segít meghatározni, hogy a vállalat nettó jövedelme mennyi pénzt eredményezhet a cég számára.
Az eredménykimutatás elemei
Az eredménykimutatás a vállalat bevételeit és költségeit egy bizonyos időszakban mutatja be. A bevételek elsősorban a vállalat termékeinek vagy szolgáltatásainak eladásából származnak. A vállalat többféle módon szerez bevételt, beleértve a készpénzes kifizetéseket és a hitel eladásokat. A hitelértékesítésből származó bevétel nem realizált készpénz, amíg az ügyfelek fizetik a számlájukat. Az eredménykimutatás költségei a bevételhez viszonyított összegeket jelentik. A cégek a költségeket készpénzzel és hitelekkel fizetik. Az egyeztetési elv arra kötelezi a vállalatokat, hogy bevételeket és költségeket realizáljanak, amikor a társaságot terhelik, és nem a készpénzcserére. Az eredménykimutatás nyeresége és vesztesége az eszközökért fizetett árak és az eszközök értékesítéséből származó összegek közötti különbségek. A nettó eredmény vagy nettó veszteség az összes bevétel, nyereség, ráfordítás és veszteség összege.
A cash flow kimutatás elemei
A pénzforgalmi kimutatás pontosan megmutatja, hogy egy vállalat hogyan készít és tölt el pénzt. A működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek a cash flow kimutatás három szakasza. A működési tevékenység részek szerinti készpénz a termék vagy áruk értékesítése kapcsán kapott és felhasznált készpénzt tükrözi. A pénzforgalmi kimutatás befektetési tevékenységeinek részében szereplő sorok a készpénz beáramlását és kiáramlását mutatják a hosszú távú befektetésekben és eszközökben. A finanszírozási tevékenységek részében bemutatott pénzügyi adatok tükrözik a társaság által kibocsátott értékpapírokkal szerzett és elköltött pénzeket.
Kapcsolat
A jövedelem és a cash flow kimutatások közötti kapcsolat a cash flow kimutatás működési tevékenységrészében jelenik meg. Ez a rész az eredménykimutatásban található információkat használja. Ezért a pénzforgalmi kimutatást az eredménykimutatás után készítik el. A működési tevékenység alatti első számla nettó jövedelem, amely az adott időszakra vonatkozó eredménykimutatásban megadott pontos információ. A következő tétel a nettó eredmény után az értékcsökkenési ráfordítás, amely szintén az eredménykimutatásban jelenik meg. Az üzleti tevékenységből származó nettó pénzösszeg megállapításához a társaság a nettó jövedelemből levonja az értékcsökkenési számlán szereplő összeget és a mérlegben található bizonyos számlák változásait.
szempontok
Különbség van a nyereségesség és a tényleges készpénz között. Egyes vállalatok nettó jövedelmet tapasztalhatnak, és még nem rendelkeznek elegendő pénzzel ahhoz, hogy üzleti tevékenységüket fenntartsák. A legtöbb vállalat az eredmény elszámolásához használja az eredményszemléletet, ami a készpénzszámlának a nettó jövedelem elmaradását eredményezi. A mérlegben lévő eszközök, kötelezettségek és saját tőke számlákon belüli tranzakciók szintén befolyásolják a készpénzszámlát.
