A bizalom olyan jogi megállapodás, amelyben az egyik személy, a megbízott, vállalja, hogy a pénzügyi eszközöket egy másik személy, a kedvezményezett nevében kezeli. A bizalmi számviteli eljárások segítenek a megbízottaknak az operatív tranzakciók pontos rögzítésében az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) és az általánosan elfogadott kormányzati ellenőrzési standardok (GAGAS) szerint.
Eszközrögzítés
Az eszköz gazdasági erőforrás, amelyet a bizalom tulajdonít. A bizalmi eszközök általában befektetéssel kapcsolatosak, például ingatlanok, részvények és kötvények. A rövid lejáratú eszköz olyan erőforrás, amelyet a vagyonkezelő 12 hónapnál rövidebb ideig kíván használni, és a követelésnek vagy készpénznek tekinthető.
A hosszútávú eszköz olyan erőforrás, amelyet a megbízott több mint egy éve kíván használni, mint például a föld- és hosszú távú befektetések. A bizalmi könyvelő az eszközszámláját terheli, hogy növelje annak összegét, és elszámolja azt a számlaegyenleg csökkentése érdekében.
Felelősség rögzítése
A bizalmi számviteli vezető nyilvántartja a kötelezettségeket az aktuális értékeken. A kötelezettség olyan adósság, amelyet a bizalomnak esedékessé kell fizetnie. A bizalom adóssága a kölcsöntől eltérő pénzügyi ígéret is lehet, amelyet a megbízottnak időben tiszteletben kell tartania.
A bizalmi kötelezettségekre példák közé tartoznak a rövid lejáratú kötelezettségek, mint például a követelések, az esedékes adók és a hosszú lejáratú kötelezettségek, mint például a kötvények és a halasztott adókötelezettségek. A bizalmi könyvelő hitelösszegét jóváírja annak összegének növeléséhez és a számlák egyenlegének csökkentéséhez.
Költségrögzítés
A ráfordítás olyan költség vagy veszteség, amelyet a vagyonkezelő a befektetési eszközök kezelése során visel. Példák a bizalmi költségekre: a fizetések, az adók, a bérleti díj, a közművek és az irodai kellékek. A bizalmi kiadások megfelelő rögzítése fontos a csalás, a hiba és a technológiai meghibásodás okozta jelentős működési veszteségek megelőzése érdekében.
A bizalmi könyvelő elszámolja a költségszámlát, hogy növelje annak összegét, és jóváírja a számlaegyenleg csökkentésére.
Bevételek rögzítése
Az Egyesült Államok GAGAS és GAAP előírja, hogy a bizalmi számviteli igazgató piaci áron rögzítse a bevételi tételt. A bevétel a jövedelem, amelyet a bizalmi eszközök rövid és hosszú távon generálnak. A bevételi tételek közé tartoznak például a kamatbevételek, a rövid lejáratú befektetési nyereségek, a hosszú távú kereskedelmi nyereségek és a jutalékok. A bizalmi könyvelő egy bevételi fiókot jóváír, hogy növelje annak összegét, és elszámolja azt a számlaegyenleg csökkentése érdekében.
Trust Ledger jelentések
A bizalmi könyvelő időszakos főkönyvi jelentéseket vagy pénzügyi kimutatásokat készít, hogy segítse a kedvezményezetteket és a szabályozó hatóságokat a bizalmi eszközök rövid távú és hosszú távú értékelésére. Az amerikai GAAP, a GAGAS és a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok előírják, hogy a bizalmi könyvelő pontos és teljes könyvelési jelentést készítsen.
Ezek a kimutatások tartalmazzák a mérleget, más néven a pénzügyi helyzet kimutatását, az eredménykimutatást, az úgynevezett P és L, illetve a bevételkimutatást, a cash flow kimutatást és a bizalmi kedvezményezett saját tőkéjét.
