A szakmai előírásoknak megfelelően a könyvvizsgálóknak megfelelő szakmai gondossággal kell megtervezniük az ellenőrzéseket. Ez magában foglalja a könyvvizsgáló ügyfél üzleti folyamatainak, céljainak és kockázatainak megértését. Az ellenőrzési tervezés során használt közös eszköz az előzetes ellenőrzési lista vagy a kérdőív. Az ellenőrzőlista sokféle felhasználási lehetõséget tartalmazhat, beleértve az elõzetes információk összegyűjtését az audit hatókörére, a legfontosabb üzleti kockázatok meghatározását, a nagyobb figyelemfelkeltõ területek azonosítását és az ügyfél adatainak tájékoztatását.
Ügyfélinformációs gyűjtemény
Az ellenőrzési ellenőrző listákat gyakran használják arra, hogy az ellenőrzési ügyféltől fontos információkat gyűjtsenek az ellenőrzés tervezési szakaszában. Például egy pénzügyi kimutatás könyvvizsgálatában a könyvvizsgáló elküldhet egy ellenőrző listát, amely konkrét információkat kér, mint például bankszámlakivonatok, bérleti szerződések és biztosítási kötvények egy bizonyos időszakra. Az üzleti célokra és kockázatokra vonatkozó kulcsfontosságú információk összegyűjtésére kérdőív is elküldhető az ügyfélnek. A könyvvizsgáló ezt az ismeretet felhasználhatja az ellenőrzési terepmunka megcélzására és prioritására.
Audit információs kommunikáció
A könyvvizsgálat előtti ellenőrzőlistát is használhatjuk eszközként, amely fontos információkat szolgáltat az ellenőrzési ügyfél számára. Például egy közlemény jelentheti be a közelgő könyvvizsgálat időpontját és időtartamát, az előzetes ellenőrzési hatókört és a célkitűzéseket, valamint az ellenőrzési követelményeket, mint például az irodaterület-szállás és az adatokhoz való hozzáférés igényeit. Ez a bejelentés előzetes tájékoztatási kérésekkel kombinálható. A tájékoztatás továbbítható a könyvvizsgálónak a tervezés során, vagy a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátható az ellenőrzési helyen.
Belső információgyűjtés
Az ellenőrzési előzetes ellenőrző lista belső dokumentumként is működhet az ellenőrző csoport számára, hogy biztosítsa a legfontosabb információk összegyűjtését. Például egy ellenőrzőlista megkövetelheti a könyvvizsgálótól, hogy belsőleg generáljon bizonyos jelentéseket és mutatókat, például a pénzügyi kimutatásokat és a kulcsfontosságú teljesítménymutatókat. A könyvvizsgálati ügyféltől független információk összegyűjtése hitelesebbé teszi annak pontosságát. A könyvvizsgáló is gyűjthet információkat harmadik felek forrásaiból, mint például a beszállítók, a hitelezők és az ügyfelek ellenőrzőlista megközelítésével.
Belső minőségbiztosítás
Az előzetes ellenőrzési lista másik célja, hogy biztosítsa a belső ellenőrzési irányelvek és gyakorlatok betartását. Például egy ellenőrzőlista tartalmazhat olyan elemeket, mint a szükséges adatok, jelentések vagy elemzések az egyes ellenőrzésekhez, vagy az ellenőrzési célok, hatókör és vizsgálati eljárások jóváhagyása az ellenőrzési menedzsment által. Az egyéb ellenőrzőlista elemek tartalmazhatnak ellenőrzési ügyfél kommunikációt és könyvvizsgálói utazásszervezési ellenőrzést, a Feladatlista dokumentációja hiteles bizonyítékot szolgáltathat a külső feleknek, hogy az ellenőrzési tervezési folyamat bizonyos szabványokat követett.
