A cégnek finanszíroznia kell működését, bővítenie kell üzleti tevékenységét és hosszú távon virágoznia kell. Ehhez a vállalat vállalati cash-flow kimutatáson alapul, amelyet likviditási jelentésnek is neveznek. A vállalat növekedésének fontos üzemanyagainak ismerete, különösen azon befektetők számára, akik hosszú távú vállalati részvényeket vásárolnak.
Meghatározás
A pénzforgalmi kimutatás olyan számviteli beszámoló, amely arról tájékoztatja a befektetőket, hogy egy vállalat hogyan használja a pénzeszközeit. A nyilatkozat betekintést nyújt a cég likviditási mozgásaiba, és rávilágít arra, hogyan tartja fenn a megfelelő működő tőke szintet. A működő tőke a rövid lejáratú készpénz rendelkezésre állását méri, és egyenlő a forgóeszközökkel (például készpénz és készletek), kivéve a rövid lejáratú kötelezettségeket, más néven rövid lejáratú tartozásokat. A több leányvállalattal rendelkező vállalat egyesíti vagy konszolidálja az összes leányvállalat likviditási jelentéseit, hogy konszolidált cash flow-kimutatást készítsen. A beszámolóban a könyvelők beszámolnak az üzemi tevékenységből, a befektetési tevékenységekből és a finanszírozási tevékenységekből származó konszolidált cash flow-kból.
Jelentőség
A cash flow kimutatás fontos dokumentum, amelyet a befektetők szorosan figyelnek. A jelentés annak jelentőségét vonja maga után, hogy adatot szolgáltat a vállalat fizetőképességéről - azaz az adósságfizetési képességéről. A befektetők és a pénzügyi piaci szereplők számára fontos, hogy a vállalati menedzsment azt mutatja, hogy a vállalat nem helyez minden tojást egy kosárba - más szóval a vállalati üzletágak diverzifikálják befektetéseiket különböző gazdasági ágazatokban.
Működési tevékenységek
A konszolidált cash-flow kimutatás első tétele az üzleti tevékenységekre vonatkozik. A szakasz a vállalat napi tevékenységéhez kapcsolódó készpénzbevételeket és kifizetéseket tartalmaz. Ezek közé tartoznak a beszállítók részére történő kifizetések, az ügyfelektől származó bevételek, a kamatkiadások, a munkaerőköltségek és egyéb általános költségek. Az üzleti tevékenységből származó konszolidált cash flow-k más vállalatoktól kapott kamatokra és osztalékokra, valamint a fizetett jövedelemadóra is vonatkoznak.
Befektetési tevékenységek
A befektetési tevékenységből származó konszolidált cash-flow rövid és hosszú távon a vállalat befektetési stratégiájának történetét mutatja. A szakasz a lakosság és a befektetők számára jelzi, hogy hol van a vállalat prioritásai. Ugyanígy fontos, hogy a befektetési tevékenységek betekintést nyerjenek a gazdasági feltételekbe is, mivel a felsővezetők általában az eufórikusak a hosszú távú befektetésekkel kapcsolatban, ha a gazdaság erősen áll. A "befektetési tevékenység" szakaszban a vállalati könyvelők a berendezések és gépek beszerzését vagy eladását, más vállalatoknak nyújtott kölcsönöket és értékpapírok, például részvények és kötvények vásárlását mutatják.
Finanszírozási tevékenységek
A finanszírozási tevékenységből származó konszolidált cash-flow a befektetők számára hasznos információkat szolgáltat a társaság működőtőkéjéről és a tőkeszerkezetről. A tőkeszerkezet azokra a finanszírozási forrásokra utal, amelyeket a vállalat műveleteinek finanszírozására használ. Pontosabban, a finanszírozási tevékenységek a fizetendő hitelek, a kötvények visszaváltásai és az osztalékfizetések növekedését vagy csökkenését érintik. A kötvények visszaváltása az adósság lejárat előtti visszafizetését jelenti, és általános gyakorlat, különösen akkor, ha a kötvénykamatok magasabbak, mint a piaci kamatok.
