A mérleg egy pillanatkép a társaság tulajdonában lévő eszközökről, az adósságokról, és arról, hogy mennyit ér. Az egyik eszközkezelő, hitelező és a befektetők egy vállalat általános helyzetének értékelésére használják. Nem nehéz megérteni a mérleget, de tudnia kell, hogy a mérlegfüggvény részei és milyen szerepet töltenek be a vállalat teljes képének biztosításában.
Azonosítás
A mérleg egy adott időszakban összegzi a vállalat pénzügyi helyzetét. Három fő részből áll. A vállalat eszközeinek felsorolása a tetején található. Ezt követi a vállalat kötelezettségeinek hasonló listája.A saját tőke (vagy a saját tőke) az alján található. A saját tőkét úgy számítják ki, hogy az összes kötelezettségből levonják a teljes kötelezettséget (így az összes eszköz mindig egyenlő a teljes kötelezettséggel + tőkével). Lehet, hogy egy szakasz magyarázó megjegyzéseket tartalmaz.
Időkeret
A legtöbb vállalat évente egyszer formális mérleget készít, és azt éves jelentésében tartalmazza. Az előző évi összegeket az összehasonlítás céljából gyakran a jelenlegi adatok mellett soroljuk fel. Ezt a hivatalos mérleget egy független könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia annak pontosságának és teljességének ellenőrzése érdekében. Esetenként időközi vagy részleges mérleget vezet. Ezek ugyanúgy működnek, és gyakran készítenek belső dokumentum-vállalati menedzsmentet az adott kérdések felmérésére.
Jellemzők
Mindegyik fejezet a megfelelő információkat kategóriák szerint sorolja fel. Az eszközök alatt ezek a kategóriák a követelések, a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek, a tárgyi eszközök (föld, épületek, berendezések stb.), Leltárak stb. Ha egy vállalat pénzeket fektetett be a jó hírnevének és a közösséggel való kapcsolatának javítására irányuló projektekbe, akkor ez „immateriális eszközként” szerepelhet. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek alatt olyan bejegyzéseket láthat, mint a kis pénz és a pénzpiaci alapok. A kötelezettségek szekció ugyanúgy lesz strukturálva, a számlák és kötvények, valamint a rövid lejáratú adósságok felsorolása.
Funkció
A mérleg segítségével értékelje a vállalat pénzügyi helyzetét. Kérdezd meg magadtól a felsorolt elemekkel kapcsolatos kérdéseket. A befektetők különös figyelmet fordítanak a kötelezettségekre. Az adósság túl nagy aránya azt jelezheti, hogy a vállalat túllépte a vállalkozást, és esetleg nem tudja teljesíteni kötelezettségeit üzleti visszaesés esetén. Az adósság típusa is fontos. A hosszú lejáratú adósságok (például 20 vagy 30 éves lejáratú kötvények) előnyösebbek, mivel a közeljövőben kevesebb készpénzkiadást jelentenek.
szempontok
A mérleg a legjobban akkor működik, ha más információkkal, például a múltbeli teljesítménygel, az értékesítéssel, a piaci részesedéssel és a jövőbeli tervekkel összefüggésben helyezi el. Például, ha a készletszintek az előző évtől a bevételeknél gyorsabban emelkedtek, ez azt jelezheti, hogy a vállalat néhány terméke nem értékesít jól. Használja ki a mérleghez mellékelt magyarázó megjegyzéseket - azok foglalkozhatnak az aggodalmakkal, vagy figyelmeztethetnek az esetleges problémákra, amelyek nem feltűnnek első pillantásra.
