A magánszemélyek, a kisvállalkozások és a vállalatok főként a két költségvetési módszer közül az egyiket használják - az alulról felfelé vagy felülről lefelé tervező költségvetést. Az alulról felfelé irányuló költségvetés a szervezet legalacsonyabb szintjétől kezdődik, és felépíti a költségvetést. A felülről lefelé irányuló költségvetés-tervezés a menedzsmenttől kezdődik és az alacsonyabb szintű egységekig működik. Mindkét technikának előnyei és hátrányai vannak.
Alulról felfelé irányuló folyamat
Megfelelően megnevezett, az alulról felfelé irányuló költségvetési folyamat a szervezet legkisebb összetevőivel, általában az alacsonyabb szintű egyedi projektekkel kezdődik, hogy közösen hozzanak létre költségvetést a szervezet számára. Az alulról felfelé irányuló költségvetési folyamat megkezdéséhez meg kell vizsgálnia az egyes projektek végrehajtásához szükséges lépéseket, és társítania kell az egyes lépések költségeit. Előfordulhat, hogy piackutatást kell végeznie a költségek meghatározása érdekében, ha korábban nem fejezte be hasonló projektjét a szervezetén belül. Ezután meg kell adnia az egyes projektek költségeit, hogy felmerüljön a teljes összeg. Ezt a szervezet minden szintjén meg kell tennie. Szükséged lesz minden szinten a menedzserek bemenetére, hogy tisztában legyen a felügyelete alatt álló projektek költségeivel. Egy éves költségvetés elkészítéséhez egyszerűen hozzá kell adnia az év havi költségvetését.
Alulról felfelé előnyök és hátrányok
Az alulról felfelé irányuló költségvetés alkalmazásának előnye, hogy pontosan megtervezheti a projekt minden fázisát. Az alulról felfelé irányuló költségvetés tipikusan több szintű egyéneket foglal magában egy szervezeten belül, ami előny a legtöbb vállalat számára, mivel a munkavállalói erkölcset építi. Az alulról felfelé irányuló költségvetés hátránya az, hogy könnyű a túlzott költségvetés, ami azt jelenti, hogy az alacsonyabb szintű résztvevők több pénzt kérhetnek a menedzsmenttől, mint amennyire ténylegesen szükséges. Az alulról felfelé irányuló költségvetés másik hátránya, hogy könnyen el lehet hagyni egy folyamatot a folyamatban, ami a költségvetési követelmények téves kiszámításához vezethet.
Top-Down folyamat
Bár az alulról felfelé irányuló költségvetés sokkal gyakoribb, néhány vállalat és kormányzati hivatal elhagyja a hagyományos költségvetési módszereket a felülről lefelé irányuló folyamat végrehajtásához. A felülről lefelé irányuló költségvetés megkezdi a folyamatot a magasabb szintű feladatok egy szervezeten belüli költségének becslésével. A költségvetéseket a vezetés készíti el, és az alacsonyabb szintű személyzetnek nincs sok a bemenete a folyamatban. A vezetés meghatározza a költségvetési folyamat iránymutatásait, és az iránymutatások potenciálisan a tervezett értékesítési vagy kiadási szinteken alapulnak.
Top-Down Előnyök és hátrányok
A felülről lefelé mutató költségvetés előnye, hogy szervezeti elveket állapíthat meg. Például, ha a menedzsment költségvetése egy bizonyos mennyiségű értékesítésre irányul, akkor arra ösztönzi a munkavállalókat, hogy a célok teljesülése mellett működjenek. A felülről lefelé irányuló folyamat hátránya, hogy az alacsonyabb szintű alkalmazottakat rendszerint kizárják a folyamatból, amely úgy érzi, hogy úgy érzik, mintha költségvetésüket szánnák rájuk az akaratukkal szemben. Ez potenciálisan gyengítheti a munkavállalók morálját.
