A pénzforgalmi egyenlet a vállalkozás számviteli időszakon belüli tényleges készpénznövekedésén és csökkenésén alapul. A cash flow-t úgy számítják ki, hogy eltávolítják a noncash tételeket a cég eredménykimutatásából és a mérlegtételek változásait. A pénzforgalom a vállalat pénzügyi egészségének hasznos mércéje.
Nyereségkimutatás korrekciók
A vállalati eredménykimutatásban keletkező noncash költségeket vissza kell adni a cash flow kimutatáshoz. Ezek a költségek magukban foglalják az értékcsökkenést és az amortizációt. Ezek olyan költségek, amelyek nem tényleges készpénzkiadások, hanem számviteli költségek. Ezek úgy tervezték, hogy tükrözzék egy eszköz, mint például a gép, vagy egy olyan szabadalom értékét, amely idővel elveszíti az értéket. Például, ha egy cég 20 000 dollárért vásárol egy teherautót, akkor a tehergépjármű értékének egy része elveszíti a viseletét. Az az év során a teherautó értékcsökkenési értéke az eredménykimutatás költsége.
Mérlegbeigazítások
A cégnek a mérlegtételek változásaival kell módosítania a készpénzt. Ha egy vállalat növeli a kiadások összegét vagy a számlák kifizetését, a készpénzt csökkenteni kell. Ezzel ellentétben, ha egy cég növeli a kölcsönzött pénzmennyiséget, a készpénzt növelik. Ha egy vállalkozás a banktól származó kölcsön felvételével növeli a kötelezettségeket, a készpénzt növelni kell. Végül, ha más befektetők vásárolnak részvényeket vagy kötvényeket a cégtől, a készpénz növekedni fog.
Tippek és trükkök
A mérlegből származó cash flow kimutatások korrekciója ellentétes lehet. A követendő jó szabály az, hogy emlékezzünk arra, hogy ami növeli a kötelezettséget, növeli a készpénzt. Például, ha egy cég beszámolói egyenlege egy számviteli időszakról a másikra nőtt, a készpénzkiigazítás a készpénz növelése lenne a változás révén. A cég számviteli csapatának pénzforgalmi kimutatásokat kell készítenie, hogy ismételje meg a helyes beállításokat az ismétléssel.
Figyelem
Azok a vállalatok, amelyek figyelmen kívül hagyják a pénzáramlást, ezt a veszélyükre teszik. A készpénz a vállalat életképe. Az eredménykimutatásból származó számviteli nyereségeket nem mindig a tényleges költségekkel és jövedelmekkel számolják be. A rövid lejáratú kötelezettségeket meg kell fizetni annak érdekében, hogy a legtöbb vállalat továbbra is üzletben maradjon. Sok vállalat elmegy az üzletből, mert a pénzáramlás nem elég gyors ahhoz, hogy valódi készpénzköltségeket fizessen a nyersanyagok vagy a fizetések tekintetében. Azok a vállalatok, amelyek nem tudják kielégíteni a működőtőke-szükségleteket, végül kudarcot vallanak.
