A csalás ma nagyon költséges probléma a társadalmunkban. A csalás vizsgálata annak megállapítása érdekében történik, hogy történt-e csalás, és ha igen, bizonyítékokat gyűjtsön a bűncselekményről. A csalást rendszerint fehérgalléros bűncselekménynek tekintik, és a vizsgálat során bonyolult pénzügyi nyilvántartásokat kell megfigyelni és elemezni. A csalók nyomozóit gyakran pénzügyi nyomozóknak nevezik.
Meghatározás
A csalásvizsgálat Joseph T. Wells szerint "olyan készségek, amelyek szükségesek ahhoz, hogy a kezdetektől az elhelyezésig terjedjenek fel a csalásokra vonatkozó állítások, bizonyítékokat szerezzenek, nyilatkozatokat készítsenek, és jelentéseket készítsenek; A csalásvizsgálat négy területből származó speciális ismeretekből áll: számvitel és könyvvizsgálat, nyomozás, jog és kriminológia. Wells úr a Certified Fraud Examiners Egyesületének alapítója és elnöke.
Jelentőség
A csalás mindig jelen van. A szakértők azt mondják, hogy az emberek 20 százaléka nem fog csalást követni, függetlenül attól, hogy az emberek 20 százaléka mindig keresi a lehetőséget, hogy ellopja vagy elkövetje a csalást, és az emberek 60 százaléka ellopja a csalást, ha úgy gondolja, hogy el tudnak menni vele. A Hitelesített Csalás Ellenőrök Szövetsége 2008-ban közzétette a „Nemzethez intézett jelentést” a csalásról. Ebben a jelentésben becslések szerint a vállalkozások 7% -át veszítik csalásnak. Amikor a bruttó hazai termékre alkalmazzák, ez a csalás miatt elvesztett 994 milliárd dollárnak felel meg. Azt is megállapították, hogy az észlelt legtöbb csalási rendszer átlagosan két évig tart, mielőtt észlelnék őket. A csalás vizsgálata a csalás gyanúja után kezdődik meg. Míg néhány csalás rutinszerűen észlelhető belső ellenőrzéseken vagy belső ellenőrzéseken keresztül, a legtöbbet a tipsters jelentette. A csalásvizsgálók általában nem vesznek részt a bűncselekmény észlelését követő időszakban.
Történelem
A csalás vizsgálata növekvő terület. A szakértők egyetértenek abban, hogy az üzleti és kormányzati csalás járvány, a CPA szerepe a csalás elleni küzdelemben a vállalati botrányok és az ebből eredő média figyelem miatt nőtt. Azonban a legtöbb CPA-t nem megfelelően képzik a csalásvizsgálat szerepére, és csak néhány csalás történik a nagy veszteségek bekövetkezése előtt. Ismét Wells szerint ez azért van, mert a könyvelők és a könyvvizsgálók jogellenesen feltételezik, hogy a csalásokat hagyományos ellenőrzési technikák segítségével lehet észlelni és megakadályozni. Az olyan skandálok, mint az Enron és a WorldCom és mások, sok médiaellenőrzést és új jogszabályt eredményeztek a csalások megelőzésére és / vagy az elkövetők fogásának megelőzésére, nem sokkal később. A legjelentősebb jogszabály a Sarbanes Oxley Act volt, amelyet általában SOX-nek hívnak. Ez a jogszabály jelentős változásokat hozott az állami vállalatok számára a belső ellenőrzések, a SEC-nek és a kormányzásnak való jelentéstétel terén, és jelentős változásokat hozott az ellenőrzési ágazatban az egyes ügyfelek számára nyújtott felügyelet és szolgáltatások körében. Míg a SOX némi javulást jelenthet a szabályozási és megelőzési fronton a csalás elleni küzdelem és a közérdek védelme érdekében, a csalást nem lehet megállítani a jogszabályokkal.
Jellemzők
A csalást nehéz felismerni, mert a csalók okos emberek. Megállapítják, hogy hogyan lehet megkerülni a törvényeket, szabályokat, szabályzatokat és eljárásokat. Ez az oka annak, hogy a hagyományos ellenőrzések csak egy kis részét találják meg a csalásnak. A könyvvizsgálók ellenőrzik a pénzügyi kimutatások pontosságát, nem feltétlenül keresnek csalást. Ez az a hely, ahol a csalás vizsgáztatói belépnek. Olyan eljárásokat dolgoznak ki, amelyek aktívan keresik a csalást egy szervezetben, és amikor megtalálják, mélyebben ásnak, hogy megtalálják az összes bizonyítékot és építsenek egy ügyet az elkövetőkkel szemben
Oktatás
A csalók nyomozói különféle technikákkal foglalkoznak. Egészen a közelmúltig a képzés szinte teljesen a munkahelyen volt; most van egy tanúsítási program. A hitelesített csalásvizsgálat hitelesítője folyamatos továbbképzést igényel. Mivel a képzés tovább fejlődik, és új és kifinomultabb technikákat fejlesztenek ki, a csalásvizsgálat egyre tudományosabbá válik, és a csalási rendszerek könnyebben észlelhetők a megfelelő eljárások alkalmazásával. Az a tény, hogy a csalás növekvő terület, a kifinomultabb technikák miatt lehet. Vagyis a csalás mindig ott volt; csak nem volt ismert, és most többet fedeznek fel.
Következtetés
A csalásvizsgálat egyre növekvő terület, izgalmas lehetőségekkel azok számára, akik érdeklődnek a kutatói karrier iránt. Mindig szükség lesz csalásvizsgálókra, és mivel a csalásvizsgálati technikák fejlődnek és egyre tudományosabbá válnak, egyre több csalás fedezhető fel. Ez a terület várhatóan tovább növekszik, mivel a csalás nagyobb és nagyobb problémát jelent a társadalmunkban.
