A pénzforgalmi kimutatás áttekintést ad arról, hogy a működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek milyen hatással vannak a társaság pénzforgalmi pozíciójára egy beszámolási időszakban. A pénzforgalmi kimutatás első szakasza összeegyezteti a nettó jövedelmet a működési cash flow-val. Ez a részösszeg az ügyfelektől származó pénzeszközök és a beszállítóknak fizetett kifizetések közötti különbség. Az erőteljes pénzforgalommal rendelkező vállalat képes új befektetéseket, szolgáltatási adósságot és jövedelemelosztást a részvényesek számára.
Számítsa ki a különbséget a folyó év mérlege és az előző év mérlege között. A pénzforgalmi kimutatás működési része a nettó jövedelmet korrigálja a nem készpénzes tételek hatására. Például, ha a leltár tavaly 500 dollár volt és idén 1000 dollár volt, akkor a tavalyi év levonása 500 dollár. Ez azt a készpénzmennyiséget jelöli, amelyet a leltár növekedésének finanszírozására, valamint a nettó jövedelemből levonandó készpénzcsökkenésre használnak.
Az értékcsökkenési és amortizációs költségeket a nettó eredményhez adjuk. Az értékcsökkenés az olyan bevételből levont nem készpénzköltség. Az értékcsökkenést és az értékcsökkenést vissza kell adni a nettó jövedelemhez ahhoz, hogy elkülönítsük a pénzforgalomra gyakorolt hatását.
Adja hozzá vagy vonja le az eszközök és kötelezettségek változásait. Ebbe beletartozhat olyan számlák, mint a leltár, a követelések és a kötelezettségek, valamint a számviteli becslések és kiigazítások, mint például az elhatárolt kamat és a halasztott bevétel. Az eszközök növekedése készpénzt fog fogyasztani, míg a csökkenés növeli a készpénzt. Másrészt a kötelezettségek növekedése növeli a készpénzt, míg a csökkenés készpénzt fog igénybe venni. Tegyük fel például, hogy az év elején felhalmozott bérköltség 800 dollár, az év végén pedig 1200 dollár volt. Ez egy felelősségszámla növekedése, és 400 dollárért jár a készpénzhez.
Számolja ki a működési cash flow-t. A nettó jövedelem összege és a 2. és 3. lépésben azonosított tételek a működési tevékenységből származó nettó cash flow eléréséhez.
Ellenőrizze munkáját. Annak érdekében, hogy a működési tevékenységi szakaszban végzett munkádat kétszer ellenőrizze, a pénzforgalmi kimutatás befektetési és finanszírozási részeit be kell fejezni. A működési, befektetési és finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k összege a készpénz teljes változását jelenti. A cash flow kimutatását a készpénzben lévő készpénz teljes összegének hozzáadásával lehet ellenőrizni, hogy elérjük a készpénz végső egyenlegét. A készpénz véglegesítése a mérleghez igazítható.
tippek
-
Az eszközök növekedése készpénzt fogyaszt, és negatív tételként jelenik meg. Az eszközök csökkenése készpénzt biztosít és pozitív tételként jelenik meg. A kötelezettségek növekedése készpénzt biztosít és posztív elemként jelenik meg. A kötelezettségek csökkenése készpénzt fogyaszt, és negatív tételként jelenik meg.
