Általában véve a vállalkozás tulajdonosa által a működés megkezdése előtt felmerülő költségeket tőkeköltségként kell kezelni, és a vállalkozás alapját képezik. Ennek a rendszernek a hátránya, hogy az üzlet tulajdonosa nem kaphat azonnali adókedvezményt, mint amilyen az egyéb üzleti költségekért. A belső bevételi szolgálat azonban lehetővé teszi, hogy a vállalkozások tulajdonosai egy különleges választást kapjanak azonnali kiadásokra és az indítási költségek amortizálására.
Jogosultsági költségek
Az IRS konkrét iránymutatásokat fogalmaz meg az üzleti indítási költségnek. Ahhoz, hogy költségtérítésre kerüljön, olyan költségnek kell lennie, amelyet általában üzleti tevékenysége során levonhat, és a költségeket a vállalkozás működésének megkezdése előtt kellett felmerülnie. Definíció szerint az indítási költségek az aktív kereskedelem vagy üzlet létrehozásához fizetett összegek. Számítanak az olyan költségek, amelyekkel a kereskedelem vagy üzlet megteremtése vagy megszerzése során felmerül. Ugyanakkor az üzleti tevékenység tényleges megvásárlásával kapcsolatos költségek tőkeköltségnek minősülnek.
Költséges példák
A piacok, a termékek, a készletek és a létesítmények üzleti kutatása általános indítási költség. Emellett marketing- és reklámköltségeket is magában foglalhat, amelyeket a vállalkozásának reklámozásához fizetett, mielőtt megnyitná. A fizetések és a bérek, az utazási és a szakmai díjak mind rendben vannak, amíg a költségek a vállalkozás megnyitása előtt merülnek fel, és megfelelnek a többi IRS tesztnek. A kamat, az adók és a kísérleti költségek viszont nem minősülnek indítási költségnek.
Amortizációs irányelvek
A vállalatok tulajdonosai általában azonnali költségeket akarnak elszámolni, mint amennyit csak lehet, mert az azonnali adókedvezményt jelent. Az IRS azonban szigorú iránymutatásokkal rendelkezik a költségek elszámolására és korlátozására. Az ügynökség arra utasítja az üzleti tulajdonosokat, hogy az első $ 5000 indítási költséget költségekkel terheljék, egy dollár-dollárért történő kiesés esetén 50 000 dollárral. Ha 51 000 dolláros indítási költséged van, csak $ 4,000-t, nem 5 000 dollárba kerülhet. A tulajdonosoknak 180 hónap alatt kell amortizálniuk a fennmaradó indítási költségeket. Ebben a példában az üzleti tulajdonosnak 47 000 dollár értékű indítási költsége van, ami az elkövetkező 180 hónapban marad.
A választás elkészítése
Ha úgy dönt, hogy a vállalkozás indítási költségeinek egy részét azonnal elszámolja, akkor a választást az első üzleti adóévben kell elvégeznie. Ha azonban nem volt tudatában a választásnak, vagy úgy döntött, hogy nem veszi be azt, amikor az első visszatérését benyújtotta, akkor lehet, hogy van némi joga. Ha kevesebb, mint hat hónappal az első visszaadásának esedékességétől számítva, módosíthatja a visszatérést és a választásokat. A módosított visszatérés tetején írja be a "301.9100-2. Szakasz szerint benyújtott" bejegyzést, hogy figyelmeztesse az IRS-t a változásról.
