A működési ciklus akkor kezdődik, amikor a vállalat pénzt költ a tételek beszerzésére a készletre, és akkor fejeződik be, amikor a vállalat pénzt kap azoktól az ügyfelektől, akik ugyanazt a tételt vásárolják. A működési ciklust a pénzforgalmi ciklusnak is nevezik, mivel ez a pénzforgalom és a készpénz fogadása közötti idő. Általában napokban mérik, és minél rövidebb, annál jobb. Egy elem nyomon követése egy vállalaton keresztül megmutatja, hogyan kell kiszámítani egy működési ciklust.
Hogyan működik a ciklus?
Segít elképzelni a működési ciklust, mint egy órát, amely akkor indul el, amikor a vállalat készletet kap. Mindaddig fut, amíg az elem leltárban van. Ha a terméket készpénzért értékesítik, az óra leáll. Azonban, ha a tételt hitelkártyán értékesítik, az óra addig fut, amíg a vállalat ténylegesen kifizetést nem kap. Egy további megfontolás: A cégek jellemzően a hitelfelvételt rendelik meg, és csak utána fizetik meg. Ez csökkenti a ciklus hosszát.
A ciklus képlete
A vállalat működési ciklusa három elemből áll: az átlagos időkeretek a készletben maradnak, az úgynevezett "nap leltár" vagy a DIO; az átlagos idő, ameddig az ügyfelek fizetik a számlájukat, az úgynevezett "napértékesítés" vagy a DSO; és az átlagos időt, ameddig a vállalat saját számlákat fizet, a "fennmaradó fizetendő kötelezettségek" vagy az adatvédelmi tisztviselő. A képlet: Működési ciklus (napokban) = DIO + DSO - DPO
A képlet elemei
A DIO kiszámításához vegye figyelembe a vállalat leltárának átlagos értékét egy év alatt, szétválasztja az adott évben a készletvásárlás teljes összegével, majd szorozza meg a 365-ös értéket. A DSO kiszámításához vegye figyelembe az átlagos követelések egyenlegét, szétválasztja az összeget. az értékesítés összege a hitelre, majd szorozva 365-rel. Az adatvédelmi tisztviselő kiszámításához vegye figyelembe a hitelre vásárolt készlet teljes összegét, és szétválasztja az átlagos fizetési mérleggel. Ezáltal fizetendő forgalma van. Ossza meg a 365-öt a fizetendő forgalommal, hogy megkapja a DPO-t.
