A legtöbb feldolgozó és kiskereskedelmi vállalkozásnak van készlete, amelyet végső eladásra és nyereségre használnak fel. A vállalatok készpénzzel vásárolnak leltárt, majd a készletet olyan termékké alakítják, amelyet akkor készpénzért értékesítenek. A készpénz készpénzre fordításának folyamata a Cash Conversion Cycle (CCC). Általánosságban elmondható, hogy minél gyorsabb a folyamat, annál hatékonyabb a művelet, mivel a műveletekben kevesebb tőke kötődik. A laikus kifejezésekben a CCC egy olyan intézkedés, amely azt mutatja meg, hogy mennyi időt vesz igénybe a vállalat, hogy visszaszerezze a készletbe történő befektetését.
Ellenőrizze a készpénzátutalási ciklus számítását. Az egyenlet: CCC = DIO + DSO + DPO. A válasz napokban van megadva.
Határozza meg a DIO-t. A DIO a napok leltárát jelenti, vagy a napok leltárszámát a könyvekben tartalmazza. A számítás: DIO = Napi átlagos leltár / COGS és átlagos készlet = (kezdeti készlet + befejező leltár) / 2. A leltár megtalálható a mérlegben és a COGS (az eladott áruk költsége) az eredménykimutatásban található.
Határozza meg a DSO-t. A DSO képviseli a napjainkban fennálló eladásokat (mennyi ideig tart az ügyfeleinek fizetni). A DSO számítása a következő: DSO = Átlagos követelések (AR) / bevételek naponta és átlag AR = (AR + kezdete AR) / 2. Az AR a mérlegen található.
Határozza meg a DPO-t. Az adatvédelmi tisztviselő a fizetendő napokat jelenti (mennyi ideig tart a fizetése a szállítóinak). A számítás: DPO = átlagos AP / COGS naponta és átlagos AP = (AP + vége AP) / 2.
