Az üzleti számvitel nyomon követi az összes olyan elemet, amely a vállalatba költözik, átmegy és kivonul. Némelyik elem az anyagok és a munkaerő formája, míg mások monetáris eszközök és kötelezettségek, például a készpénz és a hitelállomány. Az üzleti tevékenység egyik legfontosabb pénzügyi kimutatása a mindennapi műveletek kezelésére a pénzforgalmi kimutatás. A pénzforgalom olyan változókra vonatkozik, amelyek befolyásolják a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
Cash Flow alapok
A pénzforgalom azokra az árakra vonatkozik, amelyeken a készpénz belép és elhagyja a vállalkozást. Nem foglalja magában az egyéb eszközöket, beleértve az egyértelmű monetáris értéket is. A könyvelők a pénzáramlást különböző időszakokra, köztük hetekre, hónapokra, negyedekre és évekre mérik. Például a negyedéves pénzforgalom azt a készpénzt jelenti, amelyet az üzleti vállalkozás vesz, és a meghatározott három hónapos időszakban kifizetett készpénzt. A bevételeket és kiadásokat szabályozó tényezők változó jellege miatt a pénzáramlás nehéz megjósolni.
Sales
Az értékesítés az egyik legjelentősebb változó, amely befolyásolja a cash flow-t. A legtöbb vállalkozás bevételeit a legtöbb áru vagy szolgáltatás értékesítéséből kapja. Ugyanakkor az értékesítési ráta is szezonálisan vagy idővel változik, mivel egy vállalkozás új termékeket vezet be és megváltoztatja árképzési struktúráját. Az értékesítés változó a pénzforgalom számára is, mivel az ügyfelek különböző időpontokban fizetnek. Egyes ügyfelek, például a nagy kiskereskedők, részletekben fizethetnek a termék megrendelésekért. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás az áru előállításának költsége után jól fizet. Az egyéb értékesítések, mint például a hitelkártyákat használó ügyfelek online megrendelései, azonnali fizetést eredményeznek, és gyorsan készpénzzel szállítják az üzletet.
Költségek
A kiadások egy másik jelentős változó a cash flow meghatározásában. Míg az értékesítés az üzletbe áramló pénzeket jelenti, a költségek a szükséges kifizetések, amelyek pénzáramláshoz vezetnek. A kiadások olyan dolgokat foglalnak magukban, mint a bérszámfejtés, amely az üzleti életben növekszik, miközben a munkavállalók vagy a meglévő munkavállalók béremelést kapnak. A nyersanyagok árának, a marketingnek és a biztosításnak a változásai is befolyásolják, hogy a pénz milyen gyorsan elhagyja az üzletet. A pénzforgalmi menedzsment a költségek ellenőrzése vagy a költségek elhalasztása mellett rejlik, miközben több pénzáramlásra vár.
Kamatok és befektetések
A kamatok a bevételek egy másik formája lehetnek, mint például az eladások vagy a költségek. Mindkét esetben befolyásolja a vállalkozás pénzforgalmát. A kamat a bevétel részét képezi, amikor a vállalkozás által a befektetéseiből származó érdeklődés formája. Ez az érdeklődés változhat a piacon. Például az a pénz, amelyet az üzleti vállalkozás kamatként kap a készpénzes megtakarításaira, változik a banki árfolyamok változásakor. A vállalkozások pénzt is kölcsönöznek, ami megköveteli, hogy kamatot fizessenek. Az állítható kamatozású hitelek változó kamatfizetéshez vezetnek, amelyhez minden számlázási időszakban különböző összegű készpénzt kell kifizetni.
