A mai világpiacon a befektetők és a szabályozók tudják, hogy amikor egy tőzsdén jegyzett társaság nem teszi közzé a számviteli kimutatásokat időben, az értékpapír-csere résztvevői általában a könyvvizsgálói jelentésekre támaszkodnak, hogy megértsék a vállalat működési ügyeit. A feladatok hatékony elvégzéséhez a könyvvizsgáló különböző eljárásokat alkalmaz, mint például az ellenőrzések és a számlaegyenlegek.
Meghatározás
A könyvvizsgálati eljárás egy szisztematikus, módszertani technika, amely lehetővé teszi a vállalati áttekintő számára, hogy értékelje a működési politikák és a termelési mechanizmusok megfelelőségét. A felülvizsgálati eljárások megkövetelik a vizsgálati készségek és a számviteli mérleg kombinációját, amelyet a könyvvizsgálók évekig tartó képzés után általában rendelkeznek. A külső könyvvizsgálók, más néven pénzügyi szakértők, általában számviteli alapképzéssel rendelkeznek és hiteles könyvelők.
terület
A könyvvizsgáló számos vizsgálati eljárást alkalmaz a különböző vállalati mechanizmusokra, beleértve a pénzügyi beszámolási és számviteli rendszereket, a humánerőforrás-politikákat, a gyártási folyamatokat és a pénzügyi értékelési kereteket. A tesztek adeptly végrehajtásához a vállalati ellenőrök szabályozási iránymutatásokat alkalmaznak, beleértve az általánosan elfogadott ellenőrzési szabványokat és az Egyesült Államokban működő társasági számviteli felügyelő bizottság szabályait. Tekintettel arra, hogy elsődleges feladata a magas kockázatú területek azonosítása, a könyvvizsgálók felelőssége a legmegfelelőbb eljárások kiválasztása.
Jelentőség
Az ellenőrzési eljárások szerves részét képezik a működési és pénzügyi felülvizsgálatoknak, mivel a következtetések levonásához szükséges "bizonyítékokat" biztosítják. A bizonyíték bizonyíték, amelyre a könyvvizsgáló véleményt alapoz. A hatékony ellenőrzési eljárások létrehozása ellenőrzési eszközök, például a projektmenedzsment szoftver, a tartalomkezelési alkalmazások és a személyzeti ütemezési szoftverek végrehajtását igényli.
Ellenőrző tesztek
A vállalati ellenőrzések tesztelése kritikus a könyvvizsgálók számára. Az ellenőrző tesztek feltárják, hogy a cégek működnek-e hatékonyan. Az ellenőrzés egy olyan szabályrendszer, amelyet az osztályvezető a csalás, a hiba és a technológiai meghibásodások megelőzése érdekében hajt végre. A könyvvizsgálói ellenőrzések ellenőrzik a szabályozási iránymutatások, az iparági gyakorlatok és a felső vezetés feltételeinek hatékonyságát és betartását. Például egy pénzügyi intézmény ellenőrzéseit ellenőrző könyvvizsgáló ellenőrizheti, hogy a vállalat belső gyakorlata betartja-e az amerikai pénzügyi intézmények szabályozó hatóságának irányelveit
Analitikai eljárások
Az analitikai eljárások lehetővé teszik a könyvvizsgálók számára, hogy értékeljék a vállalat teljesítményének pénzügyi trendjeit. A százalékos arányok és az arányok alapján a könyvvizsgálók ellenőrzik a vállalati adatok pontosságát és összehasonlítják a korábbi teljesítményadatokat az aktuális információkkal. A felülvizsgálók az összes pénzügyi kimutatás elemeihez analitikai eljárásokat alkalmaznak, amelyek tartalmazzák a mérlegeket és a bevételkimutatásokat.
Számlaegyenlegek tesztelése
A számlaegyenlegek nyomon követése ijesztő feladat lehet, különösen azokban a vállalatokban, amelyek sokféle, több országban működnek. A könyvvizsgáló elemzi a számlaegyenlegeket és a főkönyvi összegeket, biztosítva, hogy a naplóbejegyzések összege megfeleljen a pénzügyi kimutatások számlaegyenlegeinek. Például egy könyvvizsgáló tesztelheti a követelések egyenlegét annak biztosítása érdekében, hogy az egyes ügyfélkövetelések összege összeadja a teljes követelésegyenleget.
