A projektellenőrzési ellenőrző lista központi szerepet játszik a projekt kockázatkezelési folyamatában. Segít a vezető vezetésnek és a projektmenedzsereknek, hogy értékeljék a projekt befejezését befolyásoló belső elemeket és külső tényezőket. A könyvvizsgálónak meg kell felelnie az általánosan elfogadott könyvvizsgálati szabványoknak (GAAS) a projektellenőrzési lista használatakor.
Ellenőrzési környezet
A könyvvizsgáló megtudja, hogy egy projekt ellenőrzési környezete megismerkedjen-e a projekt előrehaladását és befejezését befolyásoló tényezőkkel. Ezek a tényezők lehetnek belső vagy külső tényezők. A projekt befejezésének időpontját befolyásoló külső elemek törvények és rendeletek. A belső tényezők a vállalati politikákhoz és iránymutatásokhoz, a felső vezetés etikai tulajdonságaihoz és az alkalmazottak készségkészletéhez kapcsolódhatnak.
Például egy hitelesített belső ellenőr (CIA) vagy hitelesített könyvelő (CPA) felülvizsgálja a projektek ellenőrzési környezetét a tengerentúlon. Biztosíthatja, hogy a működési adatok összegzése során a projekt könyvelők alkalmazzák a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokat (IFRS). Alternatív megoldásként a CPA vagy a CIA megismerkedhet a helyi törvényekkel, rendeletekkel és iparági gyakorlatokkal, és hogyan befolyásolhatja a projekt befejezését.
Ellenőrizze a belső vezérlőket
A projekt-ellenőr ellenőrzi a belső ellenőrzéseket és eljárásokat annak biztosítására, hogy az ilyen ellenőrzések megfelelőek és funkcionálisak legyenek. Az ellenőrzés egy olyan irányelvsorozat, amelyet a projektvezető a technológiai meghibásodások, hibák, csalás vagy lopás okozta működési veszteségek megelőzése érdekében hoz létre. Megfelelő ellenőrzés utasítja a munkatársakat a feladatok elvégzésére, a problémák kiemelésére és a döntések meghozatalára. A funkcionális vezérlés megfelelő megoldásokat kínál a projekt meghibásodásokra.
A belső ellenőrzések és eljárások az ipar, a vállalat és a hely szerint változnak. Például egy útépítési projektvezető olyan eljárásokat hozhat létre, amelyek megfelelnek a Munkahelyi Egészségvédelmi és Biztonsági Adminisztráció (OSHA) szabályainak. Ezzel szemben a pénzügyi szolgáltatási ágazat projektmenedzsere hangsúlyozhatja az Országos Értékpapír-kereskedők Szövetsége (NASDAQ) iránymutatásainak betartását.
Vezérlések és kockázatok rangsorolása
A könyvvizsgáló rangsorolja az ellenőrzéseket és a kapcsolódó kockázatokat a veszteséges várakozások alapján. Megvizsgálja az ellenőrzések megfelelőségét és eredményességét, és "magas", "közepes" és "alacsony" értéket ad. A projekt könyvvizsgálója biztosítja továbbá, hogy a pénzügyi beszámolási rendszerek ellenőrzése megfeleljen a GAAP vagy az általánosan elfogadott kormányzati számviteli standardoknak (GAGAS). Egy projekt könyvelője, aki nem felel meg ezeknek a szabványoknak, pontatlan és hiányos pénzügyi kimutatásokat jelenthet.
A zárójelentés kiadása
Az amerikai hitelesített könyvvizsgálói intézet (AICPA) előírja, hogy a projekt könyvvizsgálója felülvizsgálja a "magas" és "közepes" kockázatokat a felső vezetéssel, és gondoskodjon azok korrekciós intézkedéseiről. Az AICPA azt is javasolja, hogy a szegmensvezetők találjanak enyhítő megoldásokat az „alacsony” kockázatokra. A projekt könyvvizsgálója felülvizsgálhatja a vállalat „kockázat- és ellenőrzési önértékelés” (RCSA) jelentését is annak biztosítása érdekében, hogy a kockázati besorolások következetesek legyenek. Az RCSA-ban a szegmens alkalmazottja a várt veszteségek alapján "1. szint", "Tier 2" és "3. A könyvvizsgáló végleges jelentést készít, miután a vezetés a kockázatok enyhítésére irányuló terveket nyújt.
