A hivatalos prezentációk megmutatják a vállalatirányítás négy pillérét, beleértve az igazgatótanácsot, a belső ellenőröket, a vezetést és a külső könyvvizsgálókat. A Sarbanes-Oxley törvény szerinti szövetségi jogszabályok bevezetése után a külső könyvvizsgálók elvárásainak szigorítása miatt a külső könyvvizsgáló szerepe a kormányzásban fontosabb, mint valaha.
Vállalatirányítás
A vállalatirányítás koncepciója olyan tevékenységek, szabályok, folyamatok és iránymutatások gyűjteményét jelenti, amelyek biztosítják, hogy a vállalat a lehető legjobban felhasználja erőforrásait, stratégiáit és irányelveit, összhangban a küldetésével és a kitűzött célokkal. Ez azért fontos, mert a részvényesek és az érdekelt felek attól függenek, hogy mérjék-e a vállalati haladást ezekhez a célokhoz.
Vállalatirányítás nélkül a részvényesek a vezetésbe vetett bizalmukat, hogy tegyék meg a legmegfelelőbb befektetéseiket, rosszul szolgálhatnak. Mivel a természetgazdálkodás arra irányul, hogy a vállalatot nagyobb nyereségre irányítsa, ez a vállalat teljes életének és a részvényes befektetési részesedésének hátrányára vezethet. Másrészről a csak részvényeseket kívánó döntések vezethetik a vállalatot csődbe. A vállalatirányítás megőrzi az egyensúlyt a két ellentétes erő között.
Miért használják a külső könyvvizsgálót?
A közvállalkozásoknak, azoknak, akik befektetéseikért megosztották a tulajdonosokat a nyilvános piacokon a részvényesekkel szemben, független, harmadik fél általi hitelesítésre van szükségük a pénzügyi jelentések és a haladás terén. Ennek célja annak biztosítása, hogy a vállalat vezetése ne vonja a gyapjút az érintett befektetők szemébe. A külső könyvvizsgálók ebben a harmadik fél szerepében minősített vizsgáztatóként működnek, akik az ilyen érvényesítések elvégzéséhez engedéllyel rendelkeznek.
Ki a külső könyvvizsgáló?
A külső könyvvizsgáló általában közbeszerzési cég alkalmazottai, akiket szerződés alapján vezettek be egy vállalat számviteli és pénzügyi könyveinek felülvizsgálatára. Ezt a feladatot negyedévente és évente végzik el, összhangban az állami befektetési társaságok jelentési ciklusával. A külső könyvvizsgáló fiduciárius terhelés alatt áll, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a nyilvánosság és a részvényesek jól érzik magukat az érintett vállalat által kiadott jelentésekkel. A külső könyvvizsgáló harmadik fél véleménye kritikus a sikeres vagy sikertelen validálás szempontjából.
Folyamat és megközelítés
A külső könyvvizsgálók elősegítik a vállalati irányítást, biztosítva, hogy a tárgyi cég jelentések pontosak, igazak és megfelelően tükrözzék a vállalat státuszát. A folyamatban, ha bármi felfedezhető, ami csalárdnak tűnik, akkor az irányításra irányul. A külső könyvvizsgálónak komolyan fontolóra kell vennie a felülvizsgálat elmulasztását, ha a vezetőség figyelmen kívül hagyja a problémát, vagy megpróbálja fedezni azt. De a külső könyvvizsgáló szerepe önmagában nem a csaláskutató szerepe.
A külső könyvvizsgáló megvizsgálja az érintett vállalatot, hogy megbizonyosodjon arról, hogy automatizált rendszerei - különösen a pénzügyi - követik a belső ellenőrzéseket. A külső szabályozó ügynökségek által felvetett kérdések vagy kérdések a tárgyalt vállalatnál szintén tisztességes játék felülvizsgálatra. A Sarbanes-Oxley törvény kifejezetten a nyilvános piacokon, például a NASDAQ-ban vagy a Dow-ban felsorolt, nyilvánosan befektetett társaságokhoz kapcsolódóan konkrét követelményeket ír elő, amelyeket a külső könyvvizsgálóknak a felülvizsgálati jelentések elkészítése és a cégjelentések elkészítése során meg kell felelniük.
A külső könyvvizsgálókra gyakorolt nyomás
Mivel a külső könyvvizsgálói jelentések kulcsfontosságúak a nyilvánosan befektetett vállalatok teljesítményének méréséhez, a szövetségi kormány szükségesnek tartotta a külső könyvvizsgálók függetlenségének védelmét. A Sarbanes-Oxley-törvény 2002-es átadásával minden érintett vállalatnak rendelkeznie kell egy, a vezetéstől független belső ellenőrzési bizottsággal, hogy felelős legyen a külső könyvvizsgálók megtartásáért. Ez megszakítja a közvetlen jelentést és fizet kapcsolatot a vállalat vezetésével és a bérelt könyvvizsgálóval.
