A korlátolt felelősségű társaság vagy az LLC tulajdonosa, mint független vállalkozó, nem munkavállaló. Ha mindenki, aki egy LLC-nél dolgozik, a vállalat tulajdonosa, akkor a belső bevételi szolgálat szerint a vállalatnak nincs alkalmazottja. Ez azt jelenti, hogy nem rendelkezik bér- vagy bérszámfejtési kötelezettségekkel sem. Azonban, amint a vállalat felvesz az első alkalmazottját, vállalja a munkáltatói bérköltségeket és a humánerőforrás-felelősségeket.
Az alkalmazottak típusai
Kétféle ember dolgozik egy LLC-ben: tagok és nem tagok. A tagok együttesen a vállalat tulajdonában vannak. Amikor egy tag csatlakozik a vállalathoz, rendszerint pénzügyi befektetéseket végez benne, és részesedést kap a társaságban. A nem tagok alkalmazottak akik a vállalatnál dolgoznak. Függetlenül attól, hogy teljes munkaidőben vagy részmunkaidőben foglalkoztatják, a munkavállalókat a bérszámfejtés útján fizetik. Bizonyos körülmények között egy vállalat független vállalkozóval is kapcsolatba léphet, és fizethet a szerződő félnek a beszerzési számlákon.
Munkáltatói fizetési kötelezettségek
Az alkalmazottakkal rendelkező korlátolt felelősségű társaság ugyanolyan munkáltatói bérkötelezettséggel rendelkezik, mint minden más vállalatnál. Ezek a feladatok a következők:
- Szövetségi, állami és helyi adók visszatartása, ha alkalmazható, a munkavállalók nevében.
- Az adók befizetése bankszámlán a Internal Revenue Service szabályai szerint.
- Negyedéves adóbevallás benyújtása és visszatartott adók kifizetése a kormánynak.
- A W-2 formanyomtatvány küldése az alkalmazottaknak, összegezve az éves jövedelmüket és az adóbevételeiket.
Kötelező munkáltatói hozzájárulások
Az alkalmazottakkal rendelkező LLC köteles továbbá három kötelező munkavállalói juttatáshoz járulni: Társadalombiztosítás, Medicare és munkanélküli kompenzáció. Minden társaságnak a munkavállaló fizetésének további 6,2 százalékát kell fizetnie a Szociális Biztonság éves éves maximumáig; 1,45 százaléka egy alkalmazott fizetésének a Medicare-ről, plusz további 0,9 százalék a magasan kompenzált egyénekért; valamint a szövetségi és állami munkanélküli-kompenzációs biztosításra vonatkozó további adók. Ezeket a munkáltatói béradókat az alkalmazottak által visszatartott adókkal kell a bankban letétbe helyezni, és azokat a társaság negyedéves adóbevallásában kell feltüntetni.
Garantált kifizetések
Az LLC tulajdonosai nem alkalmazottak, de a vállalat a garantált fizetés kompenzálni őket a vállalat számára végzett munkájukért. A fizetéshez hasonlóan a fizetés is garantált, mert nem függ a vállalati teljesítménytől. Ez azonban a bérszámfejtésen kívül kerül kifizetésre, mintha egy tag független vállalkozó lenne. A jövedelemadó szempontjából az LLC tagjai önálló vállalkozóknak minősülnek. Negyedévente jövedelemadót kell fizetniük, és éves jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk. A társaság tagjai is fizetnek egy önfoglalkoztatási adót, hasonlóan az alkalmazottak által visszatartott társadalombiztosítási és gyógyászati adókhoz. Ez az adózási elbánás mentesíti a vállalatot a bérkötelezettség alól és a jövedelemadó-terhet a tagjai felé helyezi át.
Tőkemérleg-visszavonások vagy elosztások
Minden tagnak van egy tőkeszámlája, amely nyomon követi a vállalat befektetését. Minden év végén a vállalat az egyes tagok fiókjának frissítésével osztja el az eredményt. A tagok ezután visszavonhatják tőkeszámlájukat a társaság működési megállapodásában foglalt szabályok szerint. Mivel a tagok már fizettek adót a pénzükről a tőkeszámlájukon, az elosztások jellemzően nem tartoznak az önfoglalkoztatási adó alá. A társaságok azonban nem tilthatják meg a garantált kifizetéseket a tőkemérleg-eloszlásokként a tag adóterheinek csökkentése érdekében.
