A bankintézmény felső vezetése megfelelő számviteli eljárásokat hoz létre annak érdekében, hogy megakadályozza a működési tevékenységek veszteségeit, mint például a hitelezési és befektetési ügyletek. Ezek az eljárások segítik a bankot abban, hogy betartsa az Egyesült Államok általánosan elfogadott számviteli elveit, vagy a GAAP-ot, valamint a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokat, vagy az IFRS-eket, valamint az értékpapír- és tőzsdei bizottsági (SEC) előírásokat.
Bevételek és kiadások elismerése
A bankintézmény a SEC és a Pénzügyi Ipari Szabályozó Hatóság (FINRA) szabályainak megfelelően piaci áron elismeri (nyilvántartja) a bevételeket és kiadásokat. A bevétel olyan jövedelem, amelyet a bank az ügyfeleknek nyújtott hitelezéssel, befektetéssel és egyéb szolgáltatásokkal nyújt. A banki bevételi tételek közé tartoznak többek között a hitelbevételek és a magán üzleti partnerekkel folytatott pénzügyi tranzakciókból származó nyereségek vagy az értékpapír-tőzsdén. A banki könyvelő bevételi fiókot számláz, hogy növelje összegét, és elszámolja a számlaegyenleg csökkentését. A ráfordítás olyan költség vagy veszteség, amelyet a bank működési tevékenységekben, hitelügyletekben vagy kereskedésben szenved. A ráfordítások vagy veszteségek példái közé tartoznak a bérek és a bérleti díjak, a hitelek nemteljesítése és a befektetési eszközök veszteségei. A banki könyvelő elszámolja a költségszámlát annak érdekében, hogy növelje összegét és jóváírja a számlaegyenleg csökkentésére. A FINRA és a SEC szabályok előírják a banktól, hogy a nyereség és veszteség kimutatásában jelentse be a bevételi és kiadási tételeket.
Eszköz- és felelősségrögzítés
A bank felső vezetése általában biztosítja, hogy a vállalati eszköz- és forrásjelentési rendszerek belső ellenőrzése megfelelő és funkcionális. Ezek az ellenőrzések fontosak, mert a bankintézménynek olyan kedvezőtlen szabályozási intézkedésekkel kell szembenéznie, mint a bírságok és a peres eljárások, ha a mérlegében nem tudja nyomon követni az eszközminőséget. Az eszköz olyan gazdasági erőforrás, amelyet a bank tulajdonában van, vagy amelyre a jövőben tulajdonjogokkal rendelkezik. Ilyenek például a rövid lejáratú eszközök, mint például a kamatkövetelések és a készpénz, valamint a hosszú lejáratú eszközök, mint például a követelések, föld, ingatlan és berendezések. A bankszámláló az eszközszámláját terheli, hogy növelje annak összegét, és jóváírja azt a számlaegyenleg csökkentése érdekében. A felelősség olyan adósság, amelyet a banki társaságnak esedékessé váláskor kell visszafizetnie, vagy időbeli pénzügyi kötelezettségvállalását. Ilyenek például a rövid lejáratú kötelezettségek, mint például az ügyfélbetétek és a fizetendő kamatok, valamint a hosszú lejáratú kötelezettségek, például a fizetendő kötvények. A banki könyvelő hitelösszegeket számláz, hogy növelje összegét, és elszámolja a számlaegyenleg csökkentését.
Pénzügyi jelentés
Az US GAAP és IFRS előírja, hogy a bank minden hónap vagy negyedév végén pontos és teljes pénzügyi kimutatásokat adjon ki. A teljes számviteli beszámoló tartalmazza a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatását és az eredménytartalék kimutatását.
