Minden vállalkozásnak állandó nyereséget kell biztosítania a hosszú távú fennmaradásának biztosítása érdekében, de megfelelő pénzeszközöket kell fenntartania a számlák kifizetésére. A nyereség és a cash flow nem ugyanaz; a vállalkozás negatív cash-flow-kkal rendelkezhet, ugyanakkor nyereséget mutat. A készpénz-kimutatás forrása és felhasználási módja részletezi a vállalat pénzbevételét és kiáramlását. Ez az információ elengedhetetlen ahhoz, hogy a menedzser teljesen megértse üzleti tevékenységének pénzügyi helyzetét és meghozza a szükséges döntéseket.
Meghatározás
A készpénzforgalmi nyilatkozat forrásai és felhasználásai, amelyet pénzforgalmi kimutatásnak is neveznek, közzéteszi a készpénz-kiáramlások és a vállalkozás beáramlásainak részleteit egy adott időszak alatt. Míg a könyvelők az eredménykimutatást eredményszemléletűen készítik el, a cash flow kimutatást szigorúan készpénzes alapon állítják össze. Az eredményszemléletű elszámolás lehetővé teszi a nem készpénzbevételeket, például az értékcsökkenést, ami torzíthatja a pénzáramok reális képét. A készpénzkimutatás forrása és felhasználása három területből származó cash flow-kat elemez: működési tevékenység, finanszírozás és befektetés. A működési tevékenységből származó cash flow-k a termékek és szolgáltatások értékesítéséből származó készpénzből, a termelési költségekért kifizetett készpénzből, a rezsiköltségek kifizetéséből és a mérlegtételek, mint például a követelések, leltár, a tárgyi eszközök és a folyóárak változásából adódnak. kötelezettségek. A finanszírozási tevékenységek a hitelfelvételre és a kölcsön visszafizetésére vonatkoznak. Az ilyen típusú finanszírozási tevékenységek nem szerepelnek az eredménykimutatásban; ez az oka annak, hogy egy eredménykimutatás nyereséget mutathat, de a vállalkozás továbbra is negatív cash flow-kat tapasztalhat. A befektetési tevékenységek leírják a kifizetett osztalékokat és a vállalkozásba befecskendezett minden további tőkét.
Fedezze fel a problémákat
A készpénzforgalmi nyilatkozat forrásának és felhasználásának rendszeres felülvizsgálata segít azonosítani a potenciális problématerületeket. Ezeknek a gyengeségeknek a korai felfedezése a menedzsment idejét javítja, mielőtt rosszabbodna. Például az üzleti vállalkozás nyereséget jelenthet, de küzd a számlák időben történő kifizetéséért. A készpénzforgalmi nyilatkozat forrásainak és felhasználásának áttekintése rámutathat arra, hogy a készpénz felhasználásra került a követelések és a leltár növekedésének finanszírozására. Ennek ismeretében a menedzsment a követelések hatékonyabb összegyűjtésére és a felesleges tételek csökkentésére összpontosítana.
Pénzügyi tervezés
A pénzforgalmi kimutatásból származó történeti adatok felhasználásával a menedzserek terveket készíthetnek arról, hogyan finanszírozzák az állóeszközök jövőbeli vásárlásait, a növekedés támogatásához szükséges működőtőke-növekedést és a kölcsön visszafizetési ütemtervet. A menedzserek képesek lesznek meghatározni, hogy a növekedés finanszírozható-e a belső működési tevékenységekből, további hitelek felvételével vagy a részvényesek több tőke befektetésével. Megítélhetik a különböző finanszírozási alternatívákat, és megtudhatják, hogy a mérlegre gyakorolt hatás pozitív vagy negatív.
Teljesítménymérés
A készpénzforgalmi nyilatkozat forrása és felhasználási módja egy olyan vállalkozás teljesítményének értékelését jelenti, amely a hasonló vállalatok vagy a kulcsfontosságú versenytársakkal szemben az iparági átlagokat mutatja. A bankárok, az elemzők és a befektetők ezt az információt használják egy vállalkozás egészségének felmérésére és az átlag feletti vagy az átlag alatti teljesítményű szereplők azonosítására. A vállalatok tulajdonosai az összehasonlításokat használhatják a vállalaton belüli gyengeségek azonosítására és a fejlesztési célok meghatározására.
