A könyvelők a munkanap folyamán technikai és lágy készségek kombinációját használják. A pénzügyi információk pontos rögzítéséhez és a menedzsment számára ajánlott cselekvési javaslatokhoz technikai számviteli készségek szükségesek. A technikai készségek közé tartoznak a pénzügyi tranzakciók naplózása, pénzügyi kimutatások készítése és a számlaegyenlegek összehangolása.
A pénzügyi tranzakciók naplózása
A könyvelők a pénzügyi tranzakciókat naplóbejegyzések használatával rögzítik. Minden naplóbejegyzés tartalmazza a beszedéseket és a jóváírásokat, és ki kell egyensúlyoznia. A naplóbejegyzéseket a hónap során rögzítik. A hónap végén a könyvelő elemzi az egyes számlákat, és rögzíti a korrekciós tételt az elszámolt jövedelmek vagy az időszak során felmerült költségek elszámolására, amelyek nem szerepelnek a számviteli nyilvántartásban. Miután a pénzügyi kimutatások elkészültek, a könyvelő rögzíti a záró bejegyzéseket a bevételi számlák, a költségszámlák és a tulajdonos rajzok egyenlegeinek törlésére.
Pénzügyi kimutatások készítése
A könyvelők pénzügyi kimutatásokat készítenek, amelyeket a befektetők, a hitelezők és a vezetés használnak.Az elsődleges pénzügyi kimutatások a mérlegből, az eredménykimutatásból, a saját tőke kimutatásából és a cash flow kimutatásból állnak. A könyvelők ezeket az állításokat úgy hozzák létre, hogy helyesen kategorizálják az egyes fiókokat, és tudják, hogy melyik pénzügyi kimutatásról számolnak be. A pénzügyi kimutatások szabványos formátumot követnek, és a könyvelőnek tudnia kell a megfelelő formátumot. A mérlegben az eszközök, a kötelezettségek és a tulajdonosok saját tőkeszámlái kerülnek bemutatásra. A bevételeket és ráfordításokat az eredménykimutatás tartalmazza. A tulajdonos tőkeszámlájáról szóló nyilatkozat a tulajdonos tőkeszámláján tevékenykedik. A pénzforgalmi kimutatás részletezi a készpénzügyleteket az adott időszakban.
Számlaegyenlegek összehangolása
A könyvelők összeegyeztethetik a számlaegyenlegeket, hogy ellenőrizhessék pontosságukat és kijavítsák a hibákat. A könyvelő a számlaügyleteket ésszerűségére elemzi. A szokatlan ügyleteket tovább vizsgálják annak megállapítása érdekében, hogy azok helyesen lettek-e rögzítve. A könyvelő összehasonlítja a mérlegben szereplő számlaegyenlegeket a forrásdokumentumokkal. Ha a mérleg nem felel meg a forrásdokumentumoknak, vagy ha egy dokumentum gyanúsnak tűnik, a könyvelő megvizsgálja a különbséget. A könyvelő dokumentálja az esetleges eltéréseket és korrigálja a pontatlan bejegyzéseket.
