Az éttermi felszerelés drága lehet. Az étterem tulajdonosa általában elvárja, hogy nagy pénzösszegeket fizessen ki, hogy új berendezéseket kapjon, hogy egy éttermet lehessen a földről, vagy felújítsa a konyháját. Az adórendszert úgy alakították ki, hogy az éttermi tulajdonosok kiszámolhassák az általuk vásárolt éttermi felszerelések értékcsökkenését. Az éttermi felszerelés elveszíti az értékét, amint megvásárolja és használja. Ez azonban nem veszíti el az értékét egyszerre. Ennek a befektetésnek a csökkenő értékét bizonyos időn belül értékcsökkenésnek nevezik.
tippek
-
Az éttermi felszerelések értékcsökkenésének kiszámítása megköveteli a berendezés költségeinek, a berendezés hasznos élettartamának és megmentési értékének ismeretét.
Miért hasznos az étteremberendezés?
Az értékcsökkenés lehetővé teszi, hogy az olyan eszközöket vagy infrastruktúrát vásárló vállalkozások, mint például egy épület vagy raktár, az eszköz élettartamának elvesztését szétoszthassák, nem pedig költségként egyidejűleg az adó szempontjából. Az éttermek hasznos élettartama alatt minden év során csökkenti a berendezés költségét.
A National Restaurant Association szerint az éttermi üzemeltetők általában 6-8 évente átalakítják, frissítik vagy felújítják. Az Országos Étterem Egyesület támogatja az étteremberendezések 15 éves értékcsökkenési ütemtervét. Az egyesület szerint az étterem tulajdonosai egyre gyakrabban javítják az épületeket és a berendezéseket.
Az értékcsökkenés jogi követelményei
Az IRS nem teszi lehetővé, hogy az üzleti tulajdonosok kiszámítsanak értékcsökkenést minden megvásárolt berendezésre. Az értékcsökkentendő tulajdonságnak meg kell felelnie az alábbi követelményeknek:
- Az adóalanynak tulajdonában kell lennie. Az adófizetők is leértékelhetik az adózó által bérbe vett ingatlanok tőkeemelését.
- Az adóalanynak üzleti vagy jövedelemtermelő tevékenységet kell használnia.
- Az ingatlan meghatározható hasznos élettartama egy évnél hosszabb.
Ha az értékcsökkenésre vonatkozó fenti követelmények teljesülnek, az étterem tulajdonosa még mindig nem vonhatja le az értékcsökkenést az alábbiakra:
- Ugyanebben az évben üzembe helyezett és ártalmatlanított ingatlan.
- A tőke javítására szolgáló berendezések. Az adófizetőnek az építési időszak alatt egyébként megengedett értékcsökkenést kell hozzáadnia a fejlesztések alapján.
- Bizonyos kifejezett érdekeltségek, amelyek akkor fordulnak elő, amikor az ingatlanok vagy a vagyon iránti érdekeltséget évekig tartják, és ezután a tulajdonjog visszavált valakinek.
2018-tól az IRS felülvizsgálta az értékcsökkenés dollárhatárát. A maximális összeg, amelyet a 2018-ban kezdődő adózási években a javítási javakra levonhat, 1 millió dollár. A legtöbb tulajdonság leértékelődéséhez a módosított gyorsított költség-helyreállítási rendszert (MACRS) kell használni. Nem használhatja a MACRS-t az üzembe helyezés előtt 1987-re elhelyezett ingatlanok értékcsökkenésére.
Az IRS szerint az étterem tulajdonosai kiszámíthatják az értékcsökkenési költségeket a 200 százalékos csökkenő mérleg módszerrel, a 150 százalékos csökkenő mérleg módszerrel vagy az egyenes módszerrel.
Hogyan számítsuk ki az éttermi felszerelések értékcsökkenését
Az értékcsökkenés kiszámításának leggyakrabban használt módszerei három változó ismeretét igénylik: a berendezés költsége, a berendezés hasznos élettartama és a mentési érték.
Az értékcsökkenés kiszámítása az egyenes módszer alkalmazásával:
Az egyenes módszer lehetővé teszi, hogy az ingatlan hasznos élettartama alatt minden évben azonos összegű értékcsökkenést vonjon le. Amint ismeri a költséget és a hasznos élettartamot, vonja le a mentési értéket, ha van, az elem nettó költségéből. A mentési érték az a mennyiség, amelyet a berendezés hasznos élettartamának végén értékesíthet. A mérleg a teljes értékcsökkenés, amelyet a berendezés hasznos élettartamának átvételére használhat.
Oszd meg az egyensúlyt a hasznos élettartamban eltöltött évek számával. Ez adja meg az éves értékcsökkenést.
Az lineáris értékcsökkenési képlet:
Értékcsökkenés = (költség-megtakarítási érték) / hasznos élettartam
Az értékcsökkenés kiszámítása a 150 százalékos módszer alkalmazásával:
A 150 százalékos értékcsökkenési ráta ugyanúgy kerül kiszámításra, mint az egyenes módszer, azzal az eltéréssel, hogy az arány az egyenes arány 150 százaléka. Tehát, ha az egyenes lineáris értékcsökkenési ráta 10 százalék, akkor a 150 százalékos értékcsökkenést úgy határozzák meg, hogy az egyenes értékcsökkenési százalékot 1,5 százalékkal (150 százalékkal) osztjuk meg, hogy a százalékos értéket évente meghatározzuk.
Az értékcsökkenés kiszámítása a 200 százalékos módszer alkalmazásával:
A 200 százalékos értékcsökkenési ráta ugyanúgy kerül kiszámításra, mint az egyenes módszer, azzal az eltéréssel, hogy az arány az egyenes arány 200 százaléka. Számítsuk ki a 200 százalékos arányt ugyanúgy, mint a 150 százalékos módszert, kivéve a 2.0 (200 százalék) helyett az 1.5 helyett.
Melyik módszert válasszon?
Az értékcsökkenés minden módja előnyökkel jár, és a megfelelő az étterem méretétől és a használt eszközök típusától és számától függ. A kisvállalkozások számára a legegyszerűbb a lineáris értékcsökkenési módszer használata. Ha célja a számviteli számítások egyszerűsítése, akkor válassza ezt a módszert. A két csökkenő mérleg módszer gyakran biztosítja az eszköz pontosabb értékelését. Például, ha új sütőt vásárol, az ilyen típusú berendezések természetesen élete elején többet veszítenek, mint később. Ha az eszköz nem veszít értéket állandóan, akkor a 150 százalékos vagy 200 százalékos módszerrel jobban szolgálhat.
