A teljesítmény-költségvetés egy olyan konkrét költségvetés, amely egy adott időszakban nyomon követi a vállalkozás teljesítményét. Nem egy működési költségvetés, amely nyomon követi egy vállalkozás vagy kormányzati szervezet kiadásait és bevételeit. Ehelyett az értékesítési számokat és a termelési költségeket biztosítja, így az olvasó meg tudja állapítani, hogy hány terméket fejlesztettek ki, milyen költségekkel és mennyi ideig tartott a folyamat. Más szóval, a teljesítmény-költségvetés megmutatja, hogy a vállalat mennyire jól működik a tényleges költségek és a munkaórák tekintetében.
Célja
A teljesítmény-költségvetés célja, hogy nyomon kövesse, hogy egy vállalat vagy kormányzati szerv milyen jól működik rövid távon. A teljesítmény-költségvetéseket általában negyedévente vagy kétévente végezzük, így a vezetők folyamatosan nyomon követhetik az eredményeket és a költségvetést. Az egyes teljesítményjelentések eredményeit összevetjük, hogy meggyőződjünk arról, hogy a teljesítmény növekedett-e, csökkent-e vagy maradt-e stabil.
A költségvetésben és a termelésben betöltött szerep
A teljesítmény-költségvetés eredményei hatással vannak az értékesített termékek teljes működési költségvetésére és termelésére. Ha a teljesítmény-költségvetés azt mutatja, hogy a teljesítmény negyedévente nőtt, a termékek termelésének is növekednie kell, hogy lépést tartson a piaci igényekkel. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás teljes operatív költségvetését meg kell változtatni, mivel a megnövekedett termelésbe több nyersanyagot, felszerelést, felszerelést és munkaerőt kell figyelembe venni.
Fő szakaszok
A teljesítmény-költségvetés főbb szakaszai az adott üzleti tevékenységtől függően változhatnak. Általában a teljesítmény-költségvetés olyan termékrészletet tartalmaz, amely elmagyarázza, hogy hány termék jött létre egy bizonyos idő alatt, hány munkaórát szenteltek a termelésnek, és mennyi a termelési költség. A termelési költséget a termék összege szorozza meg, hogy megkapja a szóban forgó termékek teljes értékét. Minden kategória összeadódik, így az üzleti vezetők ismerik az adott időszak teljes munkaidejét, a kifejlesztett termékek teljes mennyiségét és a teljes termelési költségeket. A termékek összértékét is kiszámítják és összehasonlítási pontként használják.
Éves összehasonlítások
A teljesítmény-költségvetés eredményei csak azt mutatják, hogy a vállalkozás vagy a kormányzati szerv hogyan teljesíti az adott időpontot. Nem mutatja meg, hogy hogyan végezte el hónapjait, vagy azt mutatják, hogy a vezetők milyen mértékben várják el, hogy teljesítsenek. A hosszabb teljesítményű költségvetési jelentés éves összehasonlításokat mutat be az összes negyedéves vagy kétéves időszak összes összegének bemutatásával. Ez segít abban, hogy a vezetők meghatározzák, hogy a vállalat milyen hosszú távon teljesít, mivel maga a teljesítmény-költségvetés rövid távú teljesítményeken alapul.
