Az ellenőrzési eljárások helyes időzítésének kiválasztása különbséget tesz az ellenőrzés kezdete és az elvégzett ellenőrzés között. Sok üzletember úgy véli, hogy a könyvvizsgálat olyan folyamat, amely csak az év vége után következik be, de az év folyamán végrehajtandó ellenőrzési eljárások megfelelő tervezése és időzítése hatékonyabbá, hatékonyabbá és csökkenthetőbbé teheti az ügyfélszolgálati személyzetet.
Év végi eljárások
Az ellenőrzés egyik fő célja az év végi számlaegyenlegek ellenőrzése. Mint ilyen, néhány ellenőrzési eljárás csak az év végén érhető el. Például, ha egy könyvvizsgáló úgy ítélte meg, hogy a pénzügyi év utolsó napján jóvá kell hagynia a készpénzszámla egyenlegét, akkor ezt a megerősítést legkorábban a pénzügyi év végét követő napon lehet befejezni. Az egyéb pénzügyi kimutatások analitikai feladatai és a mérleget magában foglaló eljárások általában várniuk kell, amíg a cég pénzügyi kimutatásai nem zárulnak le az évre, mivel az információk nem állnak rendelkezésre a zárás után.
Ideiglenes
A magas tranzakciószámmal rendelkező cégek esetében a könyvvizsgálók időközi tesztek során elkezdhetik a nyereségkimutatás-számlákra vonatkozó biztosíték megszerzését. A közbenső tesztelés általában olyan teszt, amely a költségvetési negyedéves felülvizsgálati eljárásokkal párhuzamosan történik. Miközben a könyvvizsgáló felülvizsgálati eljárásokat végez, részletesen tesztelheti a cég által már befejezett tranzakciókat. Ezzel a módszerrel, feltéve, hogy a könyvvizsgáló meggyőződik a vállalat belső ellenőrzési és információfeldolgozási rendszeréről, az év végén csökkentheti a teszteket. Ez azt is szolgálja, hogy az év végén csökkenjen az ügyfelek személyes terhelése.
SOX megfelelés
A nagyobb állami vállalatoknak, amelyeknek meg kell felelniük a Sarbanes-Oxley törvény 404. szakaszának, tartalmaznia kell egy igazoló jelentést a vállalat pénzügyi ellenőrzéséről szóló belső ellenőrzéséről. Ezek a „SOX-auditok”, mivel ezek általánosabban ismertek, a könyvvizsgáló egyetértenek a vezetés azon véleményével, hogy a belső ellenőrzési rendszerek a mérleg fordulónapján hatékonyan működnek. Az eljárásokat a negyedéves felülvizsgálatok, az időközi időszakok és az év végi ellenőrzések során végzik, hogy támogassák ezt a biztosítékot.
Negyedéves vélemények
Miközben nem technikailag audit, a könyvelők olyan eljárásokat végeznek, amelyek az ügyfelek negyedéves pénzügyi beadványai részeként közzétett pénzügyi információkat értékelik. Ezek az eljárások a negyedéves könyvek lezárását követően következnek be, és csak a negyedév során történt jelentős események és tranzakciók áttekintése. A könyvvizsgáló nem igazolja a pénzügyi kimutatások pontosságát ezen felülvizsgálatok során, de csak azt fejezi ki, hogy nem tapasztaltak bizonyítékot arra vonatkozóan, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai lényegesen tévesek. Az alacsonyabb szintű biztosítás miatt ezek az eljárások nem tartanak olyan hosszú ideig, mint az ellenőrzési eljárások.
