A tőkenyereség olyan befektetésből származó nyereség. Adóügyi szempontból a tőkenyereség eltérően kezelhető, mint a jövedelem egyéb típusai, például a fizetés. Ez a befektetők számára plusz, mivel a tőkenyereség adókulcsok általában alacsonyabbak, mint a közönséges jövedelmek. A szövetségi kormány ezt az adóelőnyt kínálja a befektetések ösztönzése érdekében. Ez jelentős adóbevonás, ezért fontos, hogy minden befektető ismerje a tőkenyereség-adót, beleértve a kisvállalkozások tulajdonosait is, akik esetleg fontolóra veszik a vállalkozások értékesítését.
A tőkenyereség alapjai
A tőkenyereség-adó meghatározása nagyon egyszerű. A tőkenyereség olyan nyereség, amelyet a befektető egy eszköz értékesítéséből realizál. A nyereségadó az adómérték, amely az adott nyereségre vonatkozik. Ugyanakkor több tőkenyereség-adó is van. Az Ön által fizetett adókulcs számos tényezőtől függ, beleértve az egyéb bevételeket és az értékesített eszköz típusát is. Például a gyűjthető érmék értékesítése eltérő az adókulcstól, mint ami az állomány eladásából származó tőkenyereségre vonatkozik. Az emberek gyakran úgy gondolják, hogy a tőkenyereségadó csak az állományokra és kötvényekre vonatkozik. Ugyanakkor szinte minden tulajdonban lévő eszköz tőkenyereséghez vezethet, amikor eladja. Néhány példa az otthoni vagy más ingatlaneszköz, egy kis üzleti és személyes tulajdon, mint például ékszerek, gyűjtők, nemesfémek és még bútorok.
A tőkenyereség adók csak akkor alkalmazandók, ha egy eszközt értékesítenek. Tegyük fel, hogy 1000 dollárt vásárol, és egy évvel később ez 1500 dollár értékű. Az 500 dolláros értéknövekedést papír nyereségnek nevezik, ami azt jelenti, hogy nem adóköteles, kivéve, ha úgy dönt, hogy eladja az állományt. A tőkenyereség csak akkor válik adókötelesvé, ha a nyereség "realizálódik", ami azt jelenti, hogy eladja az eszközt és összegyűjti a nyereséget.
Amikor befektet, nem biztos, hogy jövedelmező lesz. Következésképpen úgy dönthet, hogy bármely okból veszteséggel értékesít egy eszközt. Ugyanakkor a legtöbb tőke veszteség adó levonható. A Belső Bevételi Szolgálat nem teszi lehetővé, hogy tőkeszükségletet nyújtson be a személyes vagy a háztartás eladásából.
Hosszú és rövid távú nyereség
A tőkenyereség hosszú távú vagy rövid lejáratú. A különbség azért fontos, mert csak a hosszú távú tőkenyereség jogosult az alacsonyabb tőkenyereség-adókulcsra. A rövid lejáratú nyereségeket a szokásos jövedelmekre alkalmazzák. A "rendes" kifejezés olyan jövedelmet jelent, mint a fizetés, az adóköteles nyugdíj vagy a kamat. A tőke nyeresége vagy vesztesége rövid lejáratú, ha egy vagy több éven belül értékesítesz egy eszközt a megvásárlásának időpontjától. Ha több mint egy éve tulajdonosa az eszköznek, a nyereség hosszú távú tőkenyereséggé válik. Az eszköz tulajdonlásának időtartamának kiszámítása a vásárlás napját követő naptól számítva az eszköz értékesítésének napjáig.
Hogyan működik a tőkenyereség?
A tőkenyereség adózási szabályai általában csak a befektetés eladásából származó nyereségre vonatkoznak. Ezek nem vonatkoznak azokra a jövedelmekre, amelyeket egy eszköz tulajdonjogának eredményeként kap. Például a vállalkozás működtetéséből származó nyereség nem tekinthető tőkenyereségnek. Egy eszköz, mint például a kötvény is nem kamatot, mivel az eszköz tulajdonjogából származó jövedelem. Az osztalék is jövedelem. Egyes osztalékok azonban minősülnek, ami azt jelenti, hogy adózási célból tőkenyereségként kezelhetők.
Általánosságban elmondható, hogy a belföldi USA-beli társaságtól, az Egyesült Államok tulajdonában lévő vállalatoktól és bizonyos szerződések hatálya alá tartozó külföldi társaságoktól kapott osztalékok minősülhetnek. Az ingatlanbefektetési bizalom, az adómentes társaság, a törzsrészvénytársaság vagy a megtakarítási vagy pénzpiaci számla által fizetett osztalék nem minősül minősítettnek. Legalább 60 napig, vagy 90 napig kell tartania az állományt az osztalékfizetés előtti 90 napot megelőző 90 napos időszakban.
A tőkenyereség adókulcsai
Lehet, hogy kíváncsi, hogy az adóbevallásból származó tőkenyereség a szokásos jövedelmét magasabb adókulcsba ütközik. A válasz nem. A tőkenyereségadó az általános jövedelemtől elkülönítve van. A fordított azonban nem igaz. Az Ön korrigált bruttó jövedelme nemcsak a szokásos jövedelemre vonatkozó maximális adókulcsot határozza meg, hanem meghatározza az Önre érvényes tőkenyereség-adókulcsot is.
2018-tól a legtöbb eszköz esetében a maximális tőkenyereségadó mértéke 20 százalék volt. Ez az arány csak azokra a személyekre vonatkozik, akik a legmagasabb adókulcsban vannak. Ezzel szemben az alacsony jövedelmű egyének, akiknek a szokásos jövedelmének maximális adókulcsa 15% vagy kevesebb, nem fizetnek jövedelemadót a tőkenyereségből. Az IRS szerint az amerikaiak többsége e két szélsőség között esik, és 15% -os tőkenyereség-adót fizet. Tegyük fel, hogy Mary Smith több mint egy éve értékesít állományt, és 1500 dollár nyereséget ad. Legfeljebb 25 százalékos adókulcsa van a szokásos jövedelmének. Tőkejövedelmének adókulcsa 15 százalék, így a tőkenyereségadóból 225 dollár lesz.
Bizonyos típusú eszközök eltérő tőkenyereség-adókulcsokkal rendelkeznek. A kollektív termékek, mint például az érmék vagy bélyegek értékesítéséből származó nyereség 28% -os maximális tőkenyereség-adókulcs. Ez a 28 százalékos felső ráta az 1202. Sz. Ingatlan értékesítéséből származó nyereség adóalapjára is vonatkozik. A 1202. szakasz lehetővé teszi, hogy a kisvállalkozások eladásából származó nyereséget kizárják a szövetségi adóból. Az ingatlanok nyereségadója a legtöbb esetben ugyanaz, mint az egyéb eszközök esetében. Az IRS-kód 1250. szakasza azonban lehetővé teszi, hogy bizonyos értékcsökkenésű ingatlanok értékesítésénél az általános adókulcsokat alkalmazzák. Az ilyen eladások váratlan nyeresége azonban 25% -os maximális tőkenyereség-ráta függvénye.
A tőkenyereség adók kiszámítása
A tőkenyereség-adó kiszámításának alapvető megközelítése a bázis megalapozásával kezdődik. Az alap az a pénzösszeg, amelyet befektetett az eszköz megszerzéséhez. A legtöbb esetben ez a vételár és a kapcsolódó költségek. Előfordulhat azonban, hogy megkapta az eszközt ajándékként vagy örökségként. Ebben az esetben az alapja általában az eszköz értéke azon a napon, amikor a tulajdonos lett, függetlenül attól, hogy az eredeti tulajdonos milyen mértékben fizette meg az eszköz megszerzését. Rendkívül fontos az alapok helyes kiszámítása, mivel ez az összeg nem adóköteles.
Szüksége van az eszköz értékesítéséből származó nettó bevétel kiszámítására is. A nettó bevétel megegyezik az eladási árral, levonva a tranzakciós költségeket. Miután meghatároztuk az alapot és a nettó bevételt, vonjuk le az alapot a nettó bevételből, hogy megtaláljuk a tőkenyereséget. Ügyeljen arra, hogy jegyezze fel az eszköz beszerzésének és értékesítésének dátumát, így a tőkenyereséget rövid vagy hosszú távon osztályozhatja.
Tegyük fel például, hogy John Smith 100 részvényt vásárol 50 dollárra jutó részvényenként. Két évig tartja a részvényeket, majd részvényenként 75 dollárért értékesíti. Mivel több mint egy éve tulajdonosa az állománynak, hosszú távú tőkenyereséggel rendelkezik. Ha John részvényenként 50 dollárnál kevesebbet értékesített volna a részvényeit, tőkeveszteséget realizált volna. Ezután szorozza meg a részvényenkénti vételárat a részvények számával. Ez $ 50-szer 100 vagy 5000 dollár. A bróker díja 25 dollár volt, így John alapja 5,025 dollár. Az eladási ár megegyezik a 75 dollárral, vagyis 7500 dollárral. Vegye le a bróker 25 dolláros díját, hogy kiszámolja a 7 475 dolláros nettó bevételt. Végül, vonja le az alapot a nettó bevételből. Ebben a példában ez 7 475 $ mínusz 5 025 $. A tőkenyereség 2,450 dollár.
Az egyetlen részvényügylet tőkenyereségének kiszámítása meglehetősen egyszerű. Egyes eszközök, mint például egy kisvállalkozás vagy ingatlan, összetettebb lehet. Még egy tőzsdei értékesítés is bonyolult lehet. Például, ha újrabefektetnek osztalékot a részvények tulajdonában, hozzá kell adni az osztalék összegét az alaphoz. A legutóbbi osztalék újbóli befektetése a tőke nyereségének vagy veszteségének egy részét rövid távon eredményezheti, még akkor is, ha a fennmaradó rész hosszú távú nyereség.
A tőkenyereség veszteségekkel való ellentételezése
Ha rendszeresen vásárol és értékesít értékpapírokat, például részvényeket és kötvényeket, az esély az, hogy néhány ügylet rövid távú nyereséget vagy veszteséget eredményez, míg mások hosszú távú nyereséget vagy veszteséget eredményeznek. A jó hír az, hogy a veszteségeket a nyereség ellensúlyozására használhatja, és így csökkentheti adókötelezettségét.
Íme, hogyan lehet ellensúlyozni a tőkenyereségeket veszteségekkel. Először az összes tranzakciót négy kategóriába kell osztani: rövid távú tőkenyereség, rövid lejáratú tőkeveszteség, hosszú távú tőkenyereség és hosszú távú tőkeveszteség. Tegyük fel például, hogy három rövid távú tőkenyeresége 500, 1000 és 1000 dollár volt. Az összes rövid lejáratú tőkenyereség összege hozzávetőleg 3000 dollárt tesz ki az évre. Az IRS szabályai szerint először ki kell küszöbölni a rövid távú nyereségeket a rövid távú veszteségekkel és a hosszú távú tőkeveszteséggel járó hosszú távú nyereségekkel. Ha nettó vesztesége van az egyik típusnak, akkor ezt használhatja a másik típus nyereségének ellensúlyozására.
Például, ha 3000 dollárnyi rövid lejáratú tőkenyereséggel és 4 000 dollárnyi rövid lejáratú tőke veszteséggel rendelkezett, a fennmaradó 1000 dolláros rövid lejáratú tőke veszteséget felhasználhatja a hosszú lejáratú tőkenyereség ellensúlyozására. Ha a tőkenyereség kiegyenlítése után továbbra is fennmarad a veszteség, akkor a veszteségek legfeljebb 3 000 dollárt használhat a szokásos jövedelem ellensúlyozására. Ha rossz évet fektetett be, és továbbra is fennmaradt a tőkeveszteség, akkor azt továbbíthatja, hogy egy jövőbeni adókedvezményként használhassa.
Jelentés a tőkenyereség jövedelméről
A tőkenyereségeket az IRS 1040-es formanyomtatvány felhasználásával jelentik be az egyéb bevételekkel együtt. Használja az IRS 8949-es formanyomtatványt, "Tőkeeszközök értékesítése és egyéb elosztása". Be kell töltenie az IRS 1040-es formanyomtatványt, a D-listát, a "tőkenyereség és -veszteség" -et. A D-lista összegzi az Ön nyereségeit és veszteségeit. Csatlakoztassa mind a 8949-es formanyomtatványt, mind a D-listát az adóbevallásához.
Sokan befektetnek befektetési alapokba. Ha Ön ezek közül az egyik, akkor akkor is nyereséget nyerhet, ha nem értékesít egy befektetési jegyet. Itt van, miért. A befektetési alapok dollárjait a részvények és egyéb értékpapírok vásárlására használják. Az év során az alapkezelő dönthet úgy, hogy bizonyos eszközöket nyereséggel értékesít, ami adóköteles eseményt eredményez. Ugyanakkor az alaptulajdonos felelős a tőkenyereség-adókért, nem pedig az alapért. A dolgok könnyebbé tétele érdekében az alapkezelőnek ki kell számítania az adóköteles tőkenyereségből származó részesedését, és el kell küldenie az információt.
