A költségvetés a vállalat jövőbeni teljesítményének alapját képezi. A menedzserek létrehozzák a költségvetést a jövőbeni időszakokra vonatkozó pénzügyi feltételek és piaci várakozások előrejelzésére. Ezek a vezetők kiszámítják a költségvetésbe bevont időszak bevételeit és költségeit. Amikor a költségvetésben megjelenő időszak megérkezik, a vezetők összehasonlítják a tényleges költségeket a költségvetési számokkal és értékelik az osztály teljesítményét.
Költségkeret létrehozása
A vállalati költségvetés létrehozása magában foglalja a szervezet minden részlegét. Az értékesítési részleg előrejelzi a piaci feltételeket, és becslések szerint a jövőbeni bevételeket az értékesítési költségvetés létrehozása érdekében. A termelési osztály ezt az információt használja a termelési költségvetés létrehozására, amely előrejelzi az anyag-, munka- és általános költségeket. Az adminisztratív és értékesítési vezetők előre látják költségeiket a következő évre. A költségvetési igazgató koordinálja az egyes osztályok közötti kommunikációt, és minden szekciót főköltségvetéské alakít, és költségvetésű pénzügyi jelentéseket készít.
Mérje meg a tényleges eredményeket
A számviteli osztály a havi tranzakciókat a főkönyvben rögzíti. A könyvelő rendszeres pénzügyi kimutatásokat készít a vállalat pénzügyi eredményeinek közlésére. A könyvelő pénzügyi beszámolókat is készít, amelyek az egyes részlegek értékesítési tevékenységét és osztály költségeit közlik. A könyvelő továbbítja a tanszék jelentéseit a megfelelő osztályvezetőknek és a teljes készletnek a költségvetési igazgatónak.
Számítsa ki a költségvetés varianciáját
A költségvetési igazgató összehasonlítja a tényleges értékesítési homokköltségeket a költségvetésű értékesítéssel és költségekkel. A tényleges és a költségvetésben szereplő összegek közötti különbség megegyezik a költségvetési varianciával. A költségkeret-menedzser egyes osztályok egy jelentésében egyesíti a tényleges számokat, a költségvetési számokat és a költségvetési variancia számokat. A költségvetési igazgató ezt a jelentést az osztályvezetőknek és a vezetőiknek terjeszti.
Értékelje a teljesítményt
A költségvetési eltérések az egyes osztályvezetők teljesítményének értékelésére szolgálnak. Minél nagyobb a variancia, annál több kérdést vet fel a felettesek az összegekről. Az osztályvezetőknek meg kell magyarázniuk a költségvetési variancia okát. Ha a költségvetési igazgatónak ésszerű magyarázata van, vagy ha a helyzet nem volt ellenőrzése, a teljesítményüket nem érinti hátrányosan. Ha az osztályvezető rossz kezelése miatt a költségvetés eltérése fennáll, a menedzser értékelése negatív lesz.
