A belső ellenőrzések az üzleti tevékenységek fontos részét képezik. A Belső Könyvvizsgáló Intézet azokat az értékelési funkciókat határozza meg, amelyek egy üzleti szervezeten belüli alapvető tevékenységeket vizsgálnak. Az adminisztrációs ellenőrzési ellenőrző listák magukban foglalják a stratégiai célkitűzések szempontjából kritikusan fontos, magas kockázatú üzleti elemeket. Az Ön üzleti tevékenységének vizsgálata után a legjobb gyakorlat a belső ellenőrzési lista felvetése, hogy az igenlő válaszok jelezzék a problémák hiányát.
Vezetői ellenőrzés
A belső vezetői ellenőrzések ellenőrző listáinak értékelniük kell az olyan kérdéseket, mint az alapvető tervezés, a személyzet, az értékesítés, a marketing, a reklám és a promóciók. Az alaptervezés magában foglalja a világos küldetésnyilatkozatot; éves költségvetés; árazási szabály; és írásbeli üzleti, marketing és értékesítési tervek. A személyzeti ellenőrzés ellenőrzi, hogy a munkáltatói elvárások egyértelműen kommunikálnak-e, például a munkavállalói kézikönyv és az egyes munkaköri leírások révén. Tekintse át az ütemezéshez használt szabványos eljárásokat a hatékonyság értékeléséhez. Az ellenőrző listák magukban foglalhatják annak értékelését is, hogy léteznek-e olyan intézkedések, amelyek a személyzeti ügyek ellenőrzésére irányulnak, mint például a teljesítményminőség, a kihasználatlan távollétek és a lopás.
Műveleti ellenőrzés
Az üzleti termelési ügyeket egy műveleti ellenőrzés során tárgyalják. A szállítói kapcsolatok felülvizsgálhatók a készletellenőrzések, valamint a szállítási és fizetési rendszerek értékelésére. Ellenőrizze a készletet a minőségellenőrzési szabványok alapján. Ellenőrizze a készenléti terveket, amelyek azonosítják a szükséges anyagok alternatív forrásait. Biztosítsa a szabályozási előírások betartását, mint például a Munkahelyi Biztonsági és Egészségügyi Hivatal vagy az OSHA. Ezt a dokumentált biztonsági nyilvántartások és baleseti jelentések ellen lehet vizsgálni.
Pénzügyi ellenőrzés
A belső pénzügyi ellenőrzés során áttekinthető kritikus kérdések közé tartoznak az általános könyvelési és számviteli gyakorlatok. Tekintse át az aktuális jövedelem- és költségkimutatásokat a pontosság érdekében. Értékelje az üzleti hitelek visszafizetési történetének állapotát. Tekintse át a vállalat hitel- és gyűjtési szabályait. Határozza meg, hogy a banki kimutatások összeegyeztethetők-e, és hogy a cash flow megfelelő-e a projekt igényeinek megfelelően. A csalások elkerülése érdekében a kifizetési engedélyeket felül kell vizsgálni. Ellenőrizze a szövetségi forrás- és társadalombiztosítási adókra vonatkozó betétek rendszerét. Az éves pénzügyi ellenőrzéseknek biztosítaniuk kell az adóbevallások időben történő benyújtását is. A közvállalkozásoknak további pénzügyi beszámolási követelményekkel is rendelkezhetnek, amelyeket felül kell vizsgálni, például a szövetségi előírásoknak, például a Sarbanes-Oxley törvénynek való megfelelés. A jogi tanácsadónak minden jogi megfelelés követelményének felülvizsgálatára lehet szükség.
Rendszerek ellenőrzése
A belső rendszerellenőrzések kidolgozása során azonosítsa a szervezeten belüli összes alapvető üzleti rendszert, valamint azt, hogy hogyan kapcsolódnak egymáshoz. Ellenőrizni kell a számítógépes és automatizált rendszereket, amelyek mérik és figyelik a tevékenységeket. Ellenőrizze a rendszer karbantartási naplóit, hogy meghatározza, hogy a gyakrabban ellenőrzéseket rendszeresen dokumentálják-e. Az összes berendezésre vonatkozóan működési útmutatóknak kell lenniük. Ellenőrizze a felügyelőket, hogy a kézikönyvek minden kérdésre válaszoljanak, vagy további képzésekre vagy technológiai fejlesztésekre van szükség.
