A készletek elszámolása bonyolult lehet a különféle számlákat érintő terhelésekre és hitelekre vonatkozó speciális szabályokkal. Szerencsére a számítógépes számviteli rendszerek segítenek ebben a folyamatban, minimálisra csökkentve a hibákat, miközben sok feladatot végeznek. Az Egyesült Államokban a készletnyilvántartás szabályait az általánosan elfogadott számviteli elvek szabályozzák, más néven GAAP.
Fiókok
A cégnek rendelkeznie kell legalább egy leltárszámlával - egy rendszeres terhelési egyenleggel rendelkező eszközszámlával. A gyártó cégeknek több mint egy leltárszámlája lehet, mint például a munkafolyamat-nyilvántartás és a késztermék-készlet. Egyes cégek a vásárlási fiókot (betéti számlát) is használják a készletvásárlás felismeréséhez. A gyártási és értékesítési vállalkozások használhatják az eladott áruk költsége vagy a gyártott áruk költségét. Mint minden betéti számla esetében, mindezek a számlák terheléssel növeltek és kreditenként csökkenthetők.
A készlet növekedése
A készletnövekedést gyakran a vásárlások okozzák. A naplóbejegyzés a leltár növelésére a készletre vonatkozó terhelés és a készpénzre vonatkozó jóváírás. Ha egy vállalkozás használja a beszerzési számlát, akkor a bejegyzés a Vásárlási számla és a Készpénz jóváírása. Egy periódus végén a Vásárlási számla kiegyenlítésre kerül, a mérleg a Leltárba kerül. A növekedés az értékesítési hozamokból is származhat, és ebben az esetben a készletet tartalmazó folyóiratbejegyzés az áruk készlet- és hitelköltségének elszámolására szolgál. Gyakran használják a visszaküldött áruk külön leltárszámláját - a rendszeres leltáron kívül.
A készlet csökkenése
Az értékesítéssel csökken a leltár. A készletet tartalmazó bejegyzés az Eladási költségek elszámolására / növelésére és a készlet lebonyolítására / csökkentésére szolgál. A naplóbejegyzés helyett egyes cégek kiszámítják az értékesített áruk értékét a készletváltozás alapján az időszak végén. Ne feledje, hogy az értékesítésekre vonatkozó kedvezmények nem befolyásolják a leltárszámlákat - a diszkont csak az értékesítés / készpénz vagy az eladási / beszámoló számlák részeként ismerik el.
Korrekciók
A készletszámlák a veszteségek vagy a fizikai készletszámlálást követő korrekciókhoz igazíthatók. A könyvelők például csökkenthetik a leltár értékét az elavulás miatt. A naplóbejegyzés a készletek egyenlegének csökkentésére a készletkészítésre és a ráfordítás terhelésére vonatkozik, mint például a piaci értékvesztés elvesztése a piaci érték számlán. A leltár növelésére vonatkozó kiigazítások a készletre vonatkozó terhelést és egy olyan számlára történő jóváírást jelentenek, amely a kiigazítás okához kapcsolódik. Például a hitelt a fizetendő számlákra vagy készpénzre lehet fordítani, ha a kiigazítás a könyvekben nem ismert vásárlásokra vonatkozik.
