Míg a vidéki bankok pontosan ugyanazokat a feladatokat látják el, mint a városi és külvárosi társaik, a vidéki bankok kis kockázattal járnak a kis személyzetük miatt, és mivel az ellenőrzések fenntartására és javítására szolgáló költségvetésük korlátozott lehet. A könyvvizsgálók a vidéki bankokat ugyanolyan programokkal ellenőrzik, mint bármely más bank esetében, de különös figyelmet fordítanak a nagyobb kockázatú területekre.
Kétkormányos
A kettős ellenőrzés megköveteli, hogy két banki alkalmazott hozzáférjen egy boltozathoz, és minden egyes alkalmazottnak más hozzáférési módja van. Mindkét alkalmazott nélkül a boltív nem nyitható meg. Mivel a vidéki bankok nem rendelkeznek megfelelő személyzettel a hatékony kettős ellenőrzés biztosításához, a hozzáférési eszközök, mint például a kulcsok és a kombinációk, megoszthatók, vagy a munkavállalók egyedül maradhatnak fedezetlen eszközökkel. A könyvvizsgálók a bank kulcs- és kombinációs naplóit használják annak biztosítására, hogy csak az erre felhatalmazott személyzet rendelkezzen kulcsokkal, és ha a kulcs vagy a kombinált tulajdonos betegben hívja a megfelelő biztonsági mentést. Mindkét kettős ellenőrzésű alkalmazottnak jelen kell lennie, miközben a boltív nyitva áll minden tranzakcióra.
Sole Control
A vidéki bankok dönthetnek úgy, hogy kizárólagos ellenőrzést gyakorolnak bizonyos eszközök felett, beleértve a készpénzes boltot, a pénztáros csekket, a megtakarítási kötvényeket és a pénzutalványokat. Az egyedüli ellenőrzés megköveteli, hogy csak egy személy jogosult legyen az általa ellenőrzött eszközök elérésére. Ha ez a munkavállaló nincs jelen, egyetlen más alkalmazottnak sem szabad hozzáférnie. Az egyedüli ellenőrzést átadhatja a nyaralási időszakok alatt, de csak a teljes eszközszám és a vezérlés változásának dokumentálása után.
A könyvvizsgálók összehasonlítják az egyedüli ellenőrzési felelősséggel rendelkező munkavállalók által elszenvedett betegnapokat a naplókkal, amelyek az egyedüli ellenőrzés alatt álló eszközökhöz férhetnek hozzá. Biztosítják, hogy senki más ne férhessen hozzá az eszközökhöz dokumentált ellenőrzési változás nélkül.
A feladatok elkülönítése
A kis munkatársak mérete miatt a vidéki bank alkalmazottja ellentmondásos feladatokat láthat el, mint például a hitel- vagy betéti jegyek készítése és az ügyfél-nyilatkozatok megtartása. Az ügyfelek számlájára felvehetők és észrevétlenek lehetnek, mert az ügyfelek nem kapják meg a nyilatkozatokat. Minden banknak meg kell tartania egy mátrixot, amely felsorolja az egyes alkalmazottakat és a rendszert és a manuális tevékenységeket annak igazolására, hogy a feladatokat ténylegesen elkülönítik. Ha a banknak nincs mátrixa, az egyiket fel kell készíteni és ellenőrizni kell a feladatok hatékony elkülönítésére.
Vakáció
A Pénznem Ellenőrző Hivatala azt ajánlja, hogy az érzékeny pozíciókban dolgozó alkalmazottak, mint például a hitelezők vagy a boltozat személyzet, legalább két héttel későbbi szabadságot szedjenek az év során. Lehet, hogy a vidéki bankok nem képesek betartani ezt a szabványt kis személyzet miatt. Ha kötelező érvényű üdülési politikát nem hajtanak végre, a könyvvizsgálónak azonosítania és tesztelnie kell a kompenzációs ellenőrzéseket, beleértve a meglepetéssel járó készpénzt és az eszközök számát.
Zárak és riasztási kódok
A zárak és a riasztási kódok megváltoztatása biztosítja, hogy az illetéktelen személyek ne férjenek hozzá a bank belsejéhez. A külső zárakat és a riasztási kódokat akkor kell megváltoztatni, ha egy kulcsot vagy kódot alkalmazó alkalmazottat lőttek, lemondanak vagy elbocsátanak.A vidéki bankok korlátozott költségvetéssel rendelkezhetnek, és úgy döntenek, hogy nem zárják le a zárolásokat a megszűnések után. A könyvvizsgálónak ki kell terjesztenie az ellenőrzési eljárásait, hogy minden egyes ellenőrzés után felülvizsgálja az összes személyi felmondást, és hasonlítsa össze a távozás időpontjait a lakatos számlákkal és a riasztórendszer változásaival.
