A legtöbb vállalkozás készpénzköltségvetéseket foglal magába a teljes költségvetés-tervezési folyamatban. A készpénz-költségvetés a költségvetési időszak várható készpénzbevételeit és készpénzfizetését vizsgálja. A vezetők ezt az információt használják annak megállapítására, hogy a vállalatnak szüksége van-e további finanszírozásra a költségvetési időszakban. Mint minden folyamat, a készpénzköltségek több hátrányban vannak.
A becslések használata
A költségvetési folyamat a jövőbeli események becslésén alapul. A vezetők megpróbálják előre jelezni a vállalat jövőbeli tevékenységeit. A készpénzköltség a jövőbeli értékesítések és a jövőbeni értékesítések becsléseire támaszkodik. A készpénz-költségvetés a jövőbeli kiadások becsléseire támaszkodik, amelyeket a vállalat várhatóan felmerül. A menedzserek inkább az ösztönökre támaszkodnak, mint a tényekre. A becslések korlátozzák a készpénz-költségvetés hatékonyságát, mivel a ténybeli ismeretek nem állnak rendelkezésre.
A rugalmasság hiánya
A költségvetési eljárás során számokat kell létrehozni a költségvetésbe való belépéshez, a költségvetési számok közzétételéhez és a jelentések terjesztéséhez a vezetőség számára. A közzététel után ezek a számok nem változnak. A készpénz-költségvetés információkat tartalmaz a vállalat várható finanszírozási igényeiről. Miután a vezetés felülvizsgálja a készpénzköltségvetést, a várható finanszírozási igények alapján döntéseket hoz. Ha a tényleges finanszírozási igény kisebb, mint a költségvetés, a vezetés már elkötelezte magát a költségvetési időszak finanszírozására. Ha a tényleges finanszírozási igények meghaladják a költségvetést, a vezetés nem vállalt eleget a megfelelő finanszírozásnak, és készpénzhiányt okoz. A menedzsmentnek a tervezettnél magasabb kamatlábakkal kell pénzt kölcsönöznie a készpénzigényük kielégítésére.
Manipuláció
A hátsó motívumokkal rendelkező vezetők a költségvetés számát manipulálják, hogy jól tükrözzék magukat. A készpénzköltségvetést befolyásoló döntéshozók alulbecsülhetik a költségeit a költségvetési időszakban. Ez a jelentés a túl alacsony költségű készpénzes kifizetéseket jelenti. A menedzser dicséretet kap a költségvetéssel kapcsolatos munkájáért. Azonban, ha a tényleges költségek felmerülnek, és nem felelnek meg a költségvetési számoknak, a készpénzes kifizetések diszkrécióval járnak. Ekkorra a menedzser más helyzetben lehet, és nem érzi a cselekedeteinek következményeit.
Nem pénzügyi tényezők hiánya
Amikor a pénzeszközöket a finanszírozási igények és a finanszírozási lehetőségek elemzésére használják, a nem pénzügyi tényezőket elhagyják. A vállalkozás tulajdonosa dönthet úgy, hogy a két bank egyikéből pénzt kölcsönöz. Az egyik bank alacsonyabb kamatlábat kínálhat, amely számszerűsíthető és a készpénz-költségvetésről jelenthető. A másik bank jobb ügyfélszolgálatot és nem pénzügyi eszközöket kínálhat tőlük. A nem pénzügyi tényezők nem tükröződnek a készpénz-költségvetésben.
