A fogyasztói bizalmat minden esetben a vállalati botrány okozza. A 2008-as bankmentésektől az újabb Wells Fargo számlák csalásáig terjedő események miatt a fogyasztóknak meggyőződniük kell arról, hogy az általa működtetett vállalatok őszinteek és igazságosak. A könyvvizsgálat hatékony eszköz a vállalat érdekeltjeinek megnyugtatására. Ez lehetővé teszi számukra, hogy tudják, hogy a vállalkozás követi a számviteli megfelelő szabványokat.
Bár természetes, hogy aggódj, ha az Ön cége auditálva van, vagy auditot folytat, lehetősége van a számviteli gyakorlatok felülvizsgálatára és javítandó területekre. Miután az ellenőrzés befejeződött, a könyvvizsgáló felülvizsgálja megállapításait. Ha belső ellenőrzést végez, hasonló eredményeket kell jelentenie. Jellemzően a könyvvizsgálói megosztott könyvvizsgálati eredményeiket szabványosított írásos formátumban osztják meg.
Mi az audit?
Az ellenőrzés a vállalat pénzügyi gyakorlatának objektív felülvizsgálata. Jellemzően a pénzügyi kimutatások és egyéb pénzügyi nyilvántartások felülvizsgálata egy engedélyezett könyvelő által történik. A könyvelő összehasonlítja az üzleti pénzügyi kimutatásait a könyvelési könyveivel, és győződjön meg róla, hogy minden pontos. Bizonyos típusú szervezetek, mint például a nonprofitok és a nyilvánosan forgalmazott vállalatok, kötelesek rendszeres időközönként harmadik fél által végzett ellenőrzéseket végezni annak biztosítása érdekében, hogy a fogyasztók által rájuk bízott pénzeszközöket felelősségteljesen használják.
Mik a különböző típusú ellenőrzések?
Az ellenőrzés két fő típusa van: belső és külső. A belső ellenőrzés olyan könyvvizsgálat, amelyet Ön saját üzleti tevékenysége során végez. Ön vagy cége kijelöl egy személyt, aki jól ismeri és tapasztalattal rendelkezik a könyvelési gyakorlatban, hogy felülvizsgálja könyveit és pénzügyi kimutatásait, és biztosítsa, hogy minden összhangban legyen. A belső ellenőrzési megállapításokat ezután jelentik a vállalat döntéshozóinak, amelyek magukban foglalhatják a vezetőket, az igazgatóságot vagy más érdekelteket.
A belső ellenőrzés lehetőséget ad Önnek és vállalkozásának a kockázatok azonosítására és kezelésére, valamint annak biztosítására, hogy vállalati irányelveit kövessék. A belső ellenőrzéseket rendszeresen vagy folyamatosan végezheti. A belső ellenőrzések rugalmasabbak, mint a külső ellenőrzések, és egyes szervezeti egységeket és a vállalat nagyobb céljait tartalmazhatják.
A külső ellenőrzéseket egy harmadik fél végzi, amely nem kapcsolódik a vállalkozásához. Ezeket a szabályozó szervezetek, például a Társaság számviteli felügyeleti testülete vezetheti vagy felügyelheti. A PCAOB meghatározza a nyilvánosan forgalmazott vállalatok és brókerek könyvvizsgálati szabványait. Ezek a külső ellenőrzések nyilvánosságra hozzák az ellenőrzési megállapításokat.
A külső ellenőrzéseknek több típusa van, beleértve a megfelelőségi ellenőrzéseket, a működési ellenőrzéseket és a pénzügyi kimutatások ellenőrzését. A megfelelőségi ellenőrzések biztosítják, hogy az Ön cége betartja a szabályozási követelményeket. Az operatív auditok áttekintik a szervezet teljesítményét, és ajánlásokat tesznek a fejlesztésre. A pénzügyi kimutatások ellenőrzéseit is hitelesítő auditnak nevezik, és az ilyen típusú ellenőrzések során a könyvvizsgáló felülvizsgálja az üzleti pénzügyi kimutatásait és a számviteli műveleteket.
Melyek a könyvvizsgálati lépések?
Ha belső vagy külső ellenőrzést tervez az Ön vállalkozásának, fontos tudni, hogy milyen lépések történnek. Az alapos ellenőrzés időigényes, de az ebből eredő nyugalom megéri az időt. Melyek az ellenőrzési lépések? Általánosságban elmondható, hogy az ellenőrzés magában foglalja a tervezést, a bizonyítékok összegyűjtését és az ellenőrzés megállapításaival kapcsolatos jelentés kiadását.
A tervezési szakaszban tisztázza az ellenőrzés hatókörét és az ellenőrzés időtartamát. A szükséges találkozókat vagy helyszíni látogatásokat is ütemezheti, hogy a könyvvizsgáló ellenőrizhesse az eljárásokat. A következő lépés a bizonyítékok összegyűjtése. A bizonyítékok összegyűjtése magában foglalja a számviteli gyakorlatok és eljárások megfigyelését, a vállalat ellenőrzési eljárásainak tesztelését és a pénzügyi nyilvántartások és nyilatkozatok megszerzését és felülvizsgálatát. A könyvvizsgáló elemzi és ellenőrzi a bizonyítékokat a következő lépés előkészítéséhez.
Az utolsó lépésben a könyvvizsgáló jelentést készít az ellenőrzési megállapításokkal, amelyeket néha könyvvizsgálói véleménynek neveznek. A könyvvizsgáló bemutatja a jelentést a szükséges érdekeltek számára, és az eredményt az ellenőrzés típusától és terjedelmétől függően nyilvánosan is kiadhatja.
Hogyan lehet jelentést tenni az ellenőrzési eredményekről
Ha belső ellenőrzést végez, akkor csodálkozhat arról, hogy miként jelentheti az ellenőrzési eredményeket. Jellemzően a belső és külső ellenőrzési megállapításokat írásban, valamint az érdekelt felek számára szóbeli úton jelentik be.
Külső és belső ellenőrzések esetében általános struktúra létezik, amelyet a legtöbb írásbeli jelentés követ. A megfelelőségi ellenőrzések esetében a felügyeleti szervezetnek különleges követelményei lehetnek az írásbeli jelentésben szereplőkre vonatkozóan. Az írásbeli könyvvizsgálói jelentést tömören és az olvasó által könnyen érthető módon kell írni. Ennek tartalmaznia kell az ellenőrzési megállapításokra vonatkozó bizonyítékokat is.
Általánosságban elmondható, hogy az ellenőrzési jelentés három részből áll: egy bevezetésről, egy szakaszról, amely leírja az ellenőrzés hatókörét és a könyvvizsgáló véleményét, amely leírja az ellenőrzési megállapításokat. A bevezető tartalmazza a könyvvizsgáló felelősségét és az üzleti ellenőrzéssel kapcsolatos felelősségét. Ez általában magában foglalja a könyvvizsgáló vagy a könyvvizsgáló nevét és az ellenőrzés időpontját is.
A hatókör rész leírja az ellenőrzési folyamatot. Meghatározza az ellenőrzött területeket, akik elvégezték az ellenőrzést, és mikor és milyen kritériumokat alkalmaztak az ellenőrzés elvégzésére. Ha például külső ellenőrzésről van szó, azt állítaná, hogy mely irányító testület standardjait alkalmazták az ellenőrzés eredményeinek mérésére. Belső ellenőrzés céljából a vállalat által alkalmazott szabványokra és irányelvekre utalna. A hatóköri rész pontosan leírja, amit a könyvvizsgáló tett. A könyvvizsgáló magában foglalná, hogy milyen pénzügyi kimutatásokat és milyen teszteket végzett.
A könyvvizsgáló véleménye a jelentés utolsó szakasza. Ez az, ahol a könyvvizsgáló megállapítja, hogy mit talált, és hogy a vállalkozás megfelel-e az ellenőrzés kritériumainak. Az ellenőrzés típusától függően a könyvvizsgáló javaslatokat is tartalmazhat az ellenőrzés során talált problémák javítására vagy megoldására.
A könyvvizsgáló a jelentésének megírását követően jellemzően bemutatja észrevételeit a vállalat érdekeltjei számára. Egy nagy nonprofit szervezetben például bemutatja az eredményeit egy könyvvizsgáló bizottságnak, amely felügyeli az ellenőrzési folyamatot. A bizottság megvitatja az ellenőrzési megállapításokat a könyvvizsgálóval, és felvilágosító kérdéseket tesz fel, mielőtt bemutatja az ellenőrzési jelentést az igazgatótanácsának.
Ha belső ellenőrzést végez, a legjobb módszer az ellenőrzési megállapítások és ajánlások megfogalmazására, hogy egyértelműen jelezze, hogy mit tett, mikor tette, és mit talált. A jelentésnek nem kell hosszasnak lennie. Világosnak és kényszerítőnek kell lennie, hogy a vállalat vezetői és vezetői az eredmények alapján cselekedjenek, különösen, ha olyan területeket talál, amelyek javítása szükséges.
Mik a különböző típusú ellenőrzési megállapítások?
Az alapos ellenőrzés feltárhatja a javítandó gyengeségeket. A legrosszabb esetben a csalás vagy a rossz gazdálkodás feltárása szükséges, amelyet a hatóságoknak és a címnek megfelelően jelenteni kell. A külső ellenőrzések jellemzően az alábbiak egyikét jelentik: ellenőrzetlen vagy tiszta vélemény, minősített vélemény, kedvezőtlen vélemény vagy véleménynyilvánítás.
A minősítetlen vélemény a legjobb eset, ha vállalkozásának külső ellenőrzése van. Ez azt jelenti, hogy a könyvvizsgáló képes volt elvégezni az ellenőrzést, és hogy a vállalkozás megfelel az ellenőrzés kritériumainak. Például egy pénzügyi kimutatás könyvvizsgálatában a minősítés nélküli vélemény azt jelentené, hogy a kimutatások megfelelnek az általánosan elfogadott számviteli elveknek.
A minősített vélemény azt jelenti, hogy az ellenőrzés során probléma merült fel. Előfordulhat, hogy a könyvvizsgálónak nem volt hozzáférése az összes szükséges információhoz és dokumentumhoz, például, vagy előfordulhat, hogy nem felel meg az ellenőrzött terület elfogadott szabványainak. A pénzügyi kimutatások ellenőrzésében ez azt jelentheti, hogy a könyvvizsgáló egy vagy több olyan területet talált, ahol az általánosan elfogadott számviteli elveket nem követték. Bár ez nem ideális az Ön üzleti tevékenységéhez, gyorsan és könnyen kezelhető.
A kedvezőtlen vélemény sokkal súlyosabb. Azt jelzi, hogy a könyvvizsgáló félrevezető vagy hibás állítást talált az ellenőrzött területen. Pénzügyi kimutatás ellenőrzése esetén a kedvezőtlen vélemény azt jelenti, hogy a könyvvizsgáló megállapította, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásai nem felelnek meg az általánosan elfogadott számviteli gyakorlatnak. Ez az eredmény viszonylag ritka, és negatív hatással lehet a nyilvánosan forgalmazott vállalatokra. Néhány vállalat a részvényárak csökkenését látta, például a kedvezőtlen vélemény kiadása után.
A vélemény kizárása azt jelenti, hogy a könyvvizsgáló nem tudta befejezni az ellenőrzést. Ennek oka lehet, hogy a pénzügyi kimutatások nem állnak rendelkezésre, vagy hogy a könyvvizsgáló nem kapott teljes hozzáférést a szükséges információkhoz. Ez azt is jelentheti, hogy a vállalat vezetése nem működött együtt a könyvvizsgálóval. Néha azt is jelzi, hogy a könyvvizsgáló érdekellentét volt. Például pénzügyi érdeke lehet az ellenőrzött társaságban.
Bár a véleménynyilatkozat nem a legjobb forgatókönyv az Ön vagy cége számára, az sem a legrosszabb. Ez lényegében azt jelenti, hogy nincs vélemény, és hogy az ellenőrzést egy későbbi időpontban kell befejezni.
Hogyan lehet reagálni az ellenőrzési megállapításokra
Ha a vállalkozás nemrégiben végzett belső vagy külső ellenőrzést, kritikus fontosságú, hogy válaszoljon az ellenőrzési megállapításokra. Az első lépés az ellenőrzési jelentés gondos felülvizsgálata az ellenőrökkel. Kérdezze meg a könyvvizsgáló kérdéseit, hogy tisztázza a megállapításokat és tapasztalataikat a vállalatával való együttműködés során. Kérdezhetsz arról, hogy a munkatársak munkatársaival milyen kapcsolatban állt a könyvvizsgálóval. Azt is megkérdezheti, hogy van-e változás az eredeti ellenőrzési tervben, vagy ha a könyvvizsgálónak nehézségei voltak az ellenőrzési folyamat során.
Ha a könyvvizsgáló olyan területeket talált, amelyek javítása szükséges, kérdezze meg a sajátosságokat. Győződjön meg róla, hogy megmagyarázza, mi a probléma, és milyen dokumentumot vagy tesztet fedezett fel a probléma. Azt is megkérdezheti, hogy a könyvvizsgálónak van-e konkrét ajánlása a terület megoldására.
Még ha nem találtak problémát, még mindig kihasználhatja a könyvvizsgáló tudását és tapasztalatait. Megkérdezheti, hogy a szervezet hogyan hasonlítható össze más hasonló szervezetekkel. Általános ajánlásokat is kérhet a számviteli eljárások vagy a jelentési gyakorlatok javítására.
Káros vagy minősített vélemény esetén fontolóra kell venni a hivatalos, írásbeli választ. Szükség lehet arra, hogy írásban válaszoljon, attól függően, hogy a vállalat vagy az ellenőrzést felügyelő testület irányelvei megfelelnek-e. Az Ön válaszában közvetlenül foglalkoznia kell a jelentésben felvetett minden kérdéssel, és meg kell vitatnia az ellenőrzési megállapításokban felvetett kérdések megoldására vonatkozó tervét. Önnek konkrét, mérhető lépéseket kell tartalmaznia a fejlesztéshez és egy ütemtervet, mikor ezek a lépések befejeződnek. Káros vélemény esetén érdemes konzultálni egy ügyvédrel, mielőtt véglegesítené vagy nyilvánosságra hozná a választ.
A könyvvizsgálati megállapításokra - és talán a teljes ellenőrzési folyamatra - való válaszadás legfontosabb aspektusa az, hogy emlékezzünk arra, hogy a könyvvizsgáló nem ellenség. A könyvvizsgáló segít abban, hogy javítsa és biztosítsa a nyilvános bizalom fenntartását. Annak ellenére, hogy a könyvvizsgálat stresszes és rémisztő folyamat lehet, lehetőséget adhat Önnek és vállalkozásának, hogy javuljon. Lehet, hogy megtalálhatja a számviteli folyamatok javításának módjait, ami végül időt és pénzt takaríthat meg.
