A könyvvizsgálók megvizsgálják a szervezetek belső politikáit és eljárásait, a humánerőforrás-iránymutatásokat és a legfontosabb pénzügyi kockázatokat - mint például a piaci és hitelkockázatokat - annak ellenőrzésére, hogy az ilyen politikák hatékonyan működnek-e, és fenntartják a megfelelő kockázati szinteket. A könyvelőkkel, az adóelemzőkkel és a vállalati pénzügyekkel foglalkozó szakemberekkel is együttműködnek a pénzügyi beszámolási folyamatok vagy rendszerek felülvizsgálatában, valamint az üzleti teljesítmény értékelésében.
Belső ellenőrzések tesztelése
A könyvvizsgálók felülvizsgálják a belső ellenőrzéseket, mechanizmusokat és iránymutatásokat; értékelje a kontroll megfelelőségét és hatékonyságát; észleli a működési teljesítmény trendjeit és értékelje a legfontosabb üzleti termelékenységi arányokat. Ezek a szakemberek szintén értékelik az ilyen ellenőrzéseket annak ellenőrzésére, hogy betartják-e a szabályozási iránymutatásokat, a bizottsági eljárások irányítását és a működési elveket, amelyek közösek az iparágakban, ahol a vállalatok működnek. Az ellenőrzések hatékonyak, ha korrigálják azokat a gyengeségeket, amelyekre épülnek; megfelelőek, ha a politikák, a lépésenkénti eljárások és a hierarchiavonalak egyértelműek és megfelelőek a problémák megoldására. A könyvvizsgáló a számviteli, adóügyi, humánerőforrás- és megfelelőségi osztályokkal együttműködve javasolja a szegmensvezetők megfelelő és hatékony ellenőrzését.
Mérleg és számla tesztelése
A könyvvizsgálók részletes mérlegeket végeznek a mérlegekről és számlákról, ha a vizsgált területek nem rendelkeznek megfelelő működési ellenőrzéssel, vagy a pénzügyi beszámolási folyamatok és rendszerek pontatlan működési adatokat készítenek. Ezek a szakértők áttekintik a pénzügyi kimutatások fontos beszámolóit és számlacsoportjait, és értékelik, hogy az ilyen beszámolókat az iparágakban általánosan elfogadott számviteli elveknek megfelelően jelentik-e. A pénzügyi kimutatások tartalmazzák a mérlegeket, a cash flow kimutatásokat, az eredménykimutatásokat és a tulajdonosok saját tőkejelentéseit. Például egy elemző ellenőrizheti, hogy a nem beszedhető ügyfél egyenlegeket levonják-e az eladási bevételből a követelések összegének rögzítése előtt.
Analitikai eljárások
Az analitikai eljárások segítik a könyvvizsgálót a legfontosabb üzleti mutatók, pénzügyi kimutatások, működési trendek és üzleti teljesítmény észlelésében és megerősítésében. A költségvetéssel és a pénzügyi elemzőkkel együtt dolgoznak a történelmi adatok áttekintésére és az adatok összehasonlítására a jelenlegi és a jövőbeli - azaz a várható - mutatókkal. A könyvvizsgáló a számlák közötti kapcsolatokra is összpontosít, hogy ellenőrizze az adatszolgáltatás pontosságát és teljességét. Például egy elemző összehasonlíthatja a folyó évi értékesítést az előző öt év átlagos értékesítési összegével annak megállapítása érdekében, hogy a jelenlegi eladási jutalékok növekedése helyes-e.
Kockázatértékelés
A kockázatkezelési osztályok elemzik és mérik az üzleti kockázatokat, amelyek a vállalatok működésében, tranzakcióiban és a vállalati kapcsolatokban rejlenek. A könyvvizsgálati szakemberek komplex matematikai eszközöket és eljárásokat alkalmaznak a kockázati szintek értékelésére, megfelelő helyreállítási terveket javasolnak, és az azonosított hiányosságok tekintetében nyomon követik a szervezetek vezetőit. A könyvvizsgálók a piaci, hitel- és működési kockázatokra összpontosítanak, mint például a technológiai rendszerek, a humánerőforrás-folyamatok és a szabályozási megfelelőségi programok gyengeségei. A piaci kockázat az árváltozásokból eredő veszteség kockázata. A hitelkockázat az üzleti partnerek alapértelmezett értékei miatt keletkezik. A könyvvizsgálói besorolású területek "alacsony", "közepes" és "magas" értékek, és több erőforrást rendelnek a "nagy kockázatú" szegmensekhez.
