Ha a szervezet nem nyereséges, akkor 501 (c) (3) státuszt kérhet, hogy adómentes legyen. Az ilyen jellegű mentesség hosszú távon segíthet a nonprofit szervezeteknek abban, hogy véget érjenek, mivel a nonprofit szervezetek által keresett pénz általában a szervezet által támogatott okok miatt van elkülönítve. Az 501 (c) (3) követelmények megfelelő betartásának biztosítása azonban elengedhetetlen, hogy elkerüljék az adó- vagy jogi szankciókat. Ezek a követelmények a fizető alkalmazottakkal vagy a vállalkozókkal kapcsolatosak, az igazgatósági tagok kiválasztása és kompenzálása, valamint az adók minden évben megfelelő benyújtása.
501 (c) (3) Alkalmazás
Ahhoz, hogy egy szervezet 501 (c) (3) státuszba kerüljön, egy szervezetnek ki kell töltenie egy 501 (c) (3) alkalmazást az IRS-sel. Mielőtt elkezdené ezt a folyamatot, a szervezetet bizalmának, szövetségnek vagy vállalatnak kell elismerni. Ha még nem nyújtott be egy ilyen dokumentumot, akkor ezt meg kell tennie, mielőtt 501 (c) (3) szervezetté válna.
A pályázati dokumentációban részletesen ismertetnie kell azokat a tevékenységeket, amelyeket Ön a szervezetében elvégez. Ez biztosítja az IRS-nek a nonprofit szervezet céljainak érzését, és miért lenne előnyös az adómentes. Ezenkívül meg kell adnia egy adómentes célt. Ezeket az IRS 557.
Az IRS szerint az adómentes célok közé tartoznak azok a szervezetek, amelyek jótékonysági, vallási, oktatási, tudományos, irodalmi, közbiztonsági, amatőr sportok, valamint a gyermekek és állatok elleni kegyetlenség megelőzése. A jótékonyságot úgy határozzák meg, hogy segítséget nyújtanak a szegényeknek, a szomorúnak vagy a hátrányos helyzetűeknek. A vallás vagy az oktatás előmozdítása, az előítéletek vagy a megkülönböztetés megszüntetése, illetve a polgári jogok védelme mind adószabadságnak tekinthető. Az 501 (c) (3) nonprofit szervezet listájának áttekintése segíthet abban, hogy meghatározza, hogy Önök elfogadhatóak-e.
Az 501 (c) (3) minősítésű kérelemnek számos űrlapot kell kitöltenie. Lehetőség van arra, hogy az Ön meghatalmazási adatait is belefoglalhassa, ha azt várja, hogy a szervezetet a jövőben jogi tanácsadással képviseli a szakember. A részleteket megadva Ön felhatalmazza az ügyvédjét, hogy az Ön nevében beszéljen az IRS-el az alkalmazásról és az adómentességről.
Amikor elküldi az 501 (c) (3) alkalmazást, akkor meg kell adnia egy felhasználói díjat. A szervezet típusától függően ez 275 dollártól 600 dollárig terjed. Annak biztosítása, hogy ez az összeg kifizetésre kerüljön, és hogy a kérelem teljes legyen, nagyon fontos annak érdekében, hogy megkönnyítse a gyors felülvizsgálatot és jóváhagyást. Ne felejtsd el belefoglalni a munkáltató azonosító számát, ha van ilyen. Ha nem, kérjen egyet, mielőtt a papírmunkát az IRS-hez továbbítja. Ha elhagyja bizonyos információkat az alkalmazásban, az IRS visszaadja neked a szerkesztés helyett, nem pedig automatikusan elutasítja azt.
Az alkalmazással együtt be kell nyújtania a csoport szervező dokumentumai pontos példányait. Ha csoportja például vállalat, ezek lehetnek az Ön alapszabálya. Ha a szervezet nem létezett legalább három adózási évre, akkor a következő évre vonatkozóan meg kell adnia a folyó pénzügyi információkat és a javasolt költségvetést, beleértve az összes bevételt és kiadást.
Végül, vannak olyan helyek, amelyekre a pályázatot be kell nyújtani, attól függően, hogy milyen módon leszel. Az expressz postai küldeményeket és egyéb szolgáltatásokat a szokásos USA-maileknél más szállítási címre kell elküldeni, ezért az alkalmazás elküldése előtt győződjön meg róla, hogy a megfelelő címet az IRS-honlapon találja.
Ha a kérelmet jóváhagyták, akkor az IRS-től kap egy meghatározó levelet, amely 501 (c) (3) szervezetként ismerteti az Ön engedélyeit. Általában a levél rendszerint a szervezet megalakulásának napjától érvényes, feltéve, hogy a kérelmet az alapításától számított 27 hónapon belül nyújtották be.
Ha az 501 (c) (3) szervezetté válás iránti kérelmet megtagadják, az IRS fellebbezési eljárást vázol fel. 30 napon belül elküldheti a fellebbezés indokainak teljes körű magyarázatát. A nyilatkozatban kifejezetten jeleznie kell, hogy a fellebbezési iroda ellen kíván-e foglalkozni. Ebben a szakaszban a megbízott vagy a szervezet főtisztviselője, vagy egy ügyvéd, hitelesített könyvelő vagy más megbízható személy képviselheti magát.
501 (c) (3) Szabályok
Annak érdekében, hogy az IRS által adómentes legyen, a szervezetet kizárólag a Belső Jogi Kódex 501 (c) (3) pontjában meghatározott célokra kell üzemeltetni. Semmiképpen nem megengedett, hogy csoportja jövedelmét részvényesnek vagy egyéneknek adják. Az IRS azt is előírja, hogy az ilyen típusú szervezetek nem elsősorban a lobbizásra vagy a politikai jelöltek befolyásolására koncentrálhatnak.
Általánosságban elmondható, hogy egy 501 (c) (3) szervezet jótékonysági céllal van kialakítva. Nem lehet arra törekedni, hogy a magánérdekeket részesítse előnyben, vagy nyereséget szerezzen. Ha az IRS megállapítja, hogy a szervezet megsértette ezeket a szabályokat, a szervezet jövedelmére különféle adókat és szankciókat lehet felszámítani.
Adók benyújtásakor majdnem minden 501 (c) (3) szervezetnek be kell nyújtania az éves mentesített szervezetformát. Ez nem vonatkozik az egyházakra, más vallási csoportokra vagy bizonyos állami intézményekre. A gondos nyilvántartás elengedhetetlen ahhoz, hogy ezek a bejelentések a lehető legpontosabbak legyenek. A szervezet kiadásainak és bevételeinek megfelelő dokumentálása és jelentésének elmulasztása az 501 (c) (3) státusz megfordulását vagy az adójogi szankciók kivetését eredményezheti. Ha a szervezet adómentessége bármikor visszavonásra kerül, előfordulhat, hogy adóbevallást kell benyújtania, mint amilyeneket a vállalatok, ingatlanok vagy birtokok esetében használnak.
501 (c) (3) Tagok
A nonprofitok bérszámfejtése egy kicsit trükkös kérdés, nagyrészt azért, mert különböző szabályok vonatkoznak ezekre a szervezetekre, mint a hagyományos profitorientált vállalatokra. Alapvető szinten a legfontosabb dolog, amit tehetsz annak érdekében, hogy a szervezeted működjön a fórumon, hogy megismerje a fizetésekre vonatkozó szabályokat, és kövesse őket pontosan. Ezen túlmenően a gondos nyilvántartás elengedhetetlen ahhoz, hogy dokumentálhassa, milyen pénzeszközöket fizetett ki az alkalmazottaknak. Ez azt jelenti, hogy azok, akik a non-profitra dolgoznak, megfizethetik és meg kell fizetniük. A szervezet lényege, hogy a gazdálkodó egységként nem nyerhet nyereséget, de azok, akik működésbe lépnek, nem várható önkéntesek.
A legtöbb esetben a legjobb, ha munkavállalókat fizetnek munkavállalóknak, nem pedig alvállalkozóknak. A szervezet nonprofit státuszától függetlenül az IRS továbbra is megköveteli, hogy tartsa be azokat a szabályokat, amelyek előírják, hogy egy munkavállaló vállalkozó vagy munkavállaló. 20 pontos tesztet használnak a munkavállaló valódi státuszának értékelésére, beleértve azokat a kérdéseket, mint például, hogy az egyén munkavállaló-szerű ellátásokat kap-e, vagy hogy a szervezetnek joga van-e ellenőrizni, hogy a munkavállaló hogyan végez munkáját. Ha úgy dönt, hogy a munkavállalókat vállalkozóként osztályozza, és az IRS később megállapítja, hogy az alkalmazottaknak címkézniük kellett volna, Ön felelős lesz a munkáltatói részért az alkalmazandó bérköltségekért. A könyvelővel és az adószakértővel való konzultáció az ilyen jellegű döntések meghozatala előtt jó ötlet.
Ezenkívül az 501 (c) (3) alkalmazottak kompenzálásának meghatározása kihívást jelenthet. A nonprofit szervezeteknek számos lehetőségük van, beleértve az óránkénti béreket, a fizetést vagy a bázis plusz jutalékot. A nonprofit szervezetek jellegéből adódóan összeférhetetlenségnek tekinthető, ha a munkavállalóknak bármilyen jutalékot vagy jövedelem százalékos arányát kell kompenzálni.Ez nemcsak az IRS-re emelhet potenciális vörös zászlót, hanem ez a fajta kompenzációs struktúra is ösztönözheti a szervezet által nem támogatott magatartást, beleértve a nem megfelelő vagy csalárd cselekményeket.
501 (c) (3) Igazgatósági tagok
Az igazgatótanács egy nonprofit szervezet lényeges része. Ennek a tanácsnak a tagjai segítenek abban, hogy fontos döntéseket hozzanak a szervezet számára, hogy a pályán maradhasson, és a nagyobb célokra összpontosítson. Az 501 (c) (3) igazgatótanács pozíciói általában átmeneti jellegűek, és gyakran megválasztják vagy egyébként önkéntes pozíciók.
A legjobb, ha a szervezet igazgatóságának tagjai nem is alkalmazottak. Ez segít elkerülni az összeférhetetlenséget. A szervezet dönthet úgy is, hogy az igazgatótanács részeként megválasztott vagy kinevezett tisztviselőket választ. Az ilyen jellegű álláspontokat a szervezet alapszabályában vagy alapszabályában kell felvázolni.
Amikor az igazgatósági tagok megtérítésére kerül sor, az IRS iránymutatásokkal rendelkezik a megkérdőjelezhető viselkedés megelőzésére. Ha egy nonprofit szervezet az adott naptári évben több mint 600 dollárt fizet igazgatósági tagjainak, a nonprofitnak 1099-es formanyomtatványt kell adnia az egyéneknek az adókba való felvétel céljából. Sok szervezet úgy dönt, hogy nem téríti vissza a testület tagjait, és azok, akik ezekben a pozíciókban szolgálnak, gyakran örömmel teszik ezt az expozíció, a mások segítése vagy a további tapasztalatok megszerzése érdekében.
Az IRS szerint az igazgatótanács tagjai ugyanolyan módon levonhatják a költségeket, mint egy független vállalkozó. Ezek a költségek magukban foglalják az utazással kapcsolatos kilométereket vagy egyéb költségeket.
Lehet-e egy nonprofit adományokat adni?
Lehet, hogy egy nonprofit szervezet pénzt adományoz más nonprofit szervezeteknek. Mivel azonban a szervezet által felhasznált pénzeszközöket valószínűleg azzal a szándékkal adományozták, hogy felhasználják a céljukat, ezeknek az alapoknak egy másik nonprofithoz történő elosztása bonyolult lehet. Bizonyos szabályok betartása esetén azonban ez a fajta adomány a törvény hatálya alá tartozik.
Ha pénzt adományoz egy másik nonprofitnak, először győződjön meg róla, hogy nincsenek összeférhetetlenségek. Az adományozásból semmilyen módon nem részesülhet senki a szervezetében vagy a másik szervezetben, vagy azok barátaival, családjaival vagy vállalkozásával. Másodszor, győződjön meg róla, hogy az adományozott pénzeszközök nem voltak korlátozva a szervezetnek. Néha az adományozók azzal a meggyőződéssel biztosítanak forrásokat, hogy csak bizonyos módon használják őket. Ha ez az eset áll fenn, akkor csak az utasításoknak megfelelően használhatja őket, és nem adhatja át az adott pénzeszközöket egy másik szervezetnek.
Jó ötlet, hogy megismerjék az 501 (c) (3) pénzügyi terveit és jólétét, amelyre adományozni kívánsz. Ez rosszul tükrözheti az Ön szervezetét, ha jelentős összeget adtál egy csoportnak, amely kiderült, hogy pénzügyekkel küzd a pénzeszközök rossz kezelése vagy illegális kezelése miatt.
Ezenkívül figyelembe kell vennie saját szervezetének jólétét. Mielőtt pénzt adna egy másik 501 (c) (3) -nak, győződjön meg róla, hogy nincs mód arra, hogy így veszélyeztethesse saját nonprofitját. Az adománynak nem szabad ellentétben lennie a szervezet értékeivel, mivel ez negatív hatással lehet a hírnevére vagy a közjogi személyiségére. Ezenkívül ellenőriznie kell, hogy a másik szervezet nincs-e versenyben a szervezetével vagy a szervezet céljaival. Elvégre először a nonprofit egészségének és hírnevének kell lennie.
