A szervezetek belső ellenőrzéseket használnak a különböző szabványok, eljárások és előírások betartásának ellenőrzésére. A belső ellenőröknek hatékonyan kell tervezniük, elvégezniük és kommunikálniuk kell munkájukkal. Az ellenőrző lista felbecsülhetetlen eszköz a könyvvizsgálók számára. Az ellenőrzőlistát érdemi módon kell megszervezni, hogy gyorsan segítséget nyújthasson az ellenőrzés tervezésében, az ellenőrzési tesztek elvégzésében és dokumentálásában, valamint az eredmények bejelentésében.
Audittervezés
Az ellenőrzési tervek ellenőrzési listái összegyűjti az ellenőrzést az ellenőrzés tervezéséhez és meghatározásához. Az ellenőrző listák emlékeztetik a könyvvizsgálót, hogy milyen jelentéseket készítsenek és vizsgáljanak meg az ellenőrzési tesztek előkészítéséhez. Az ellenőrző listák tartalmazhatnak egy olyan kérdőívet is, amelyet a könyvvizsgáló vagy a vezető végez, hogy magas szintű pillanatképet adjon az ellenőrzött területről. A könyvvizsgálói vezetés a tervezési ellenőrző listákra támaszkodik annak biztosítása érdekében, hogy a könyvvizsgáló megfelelően tervezze meg az ellenőrzést.
Audit terepmunka
A tényleges ellenőrzés során az ellenőrző listák összegyűjti az ellenőrzési vizsgálatokhoz szükséges információkat. Az ellenőrzőlista kérdéseire adott válaszok jelezhetik az ellenőrzési problémát. Például egy "nem" válasz a kérdésre: "A tűzoltó készülékek a raktárban legalább 40 lábon belül vannak?" könyvvizsgálati kérdés, ha az oltóeszközöket ezen időközönként kell elhelyezni. Ha lehetséges, strukturálja az ellenőrzőlistát úgy, hogy a negatív válaszok kiemeljék az aggályokat. Az ellenőrzőlista kérdéseit és válaszait egyértelműen és kellő részletességgel kell megfogalmazni a következtetés alátámasztására.
Audit felülvizsgálat
Az ellenőrző listákat gyakran használják a megfelelő ellenőrzési munka dokumentációjának megerősítéséhez. Például a "Minden munkadokumentum tartalmaz egy címet, hivatkozási számot és könyvvizsgáló kezdőbetűket?" jelzi, hogy a szabványokat követik-e. Ezen túlmenően az audit menedzsment felülvizsgálja az ellenőrzési munkát a minőség, a következetesség és a pontosság érdekében. Például a kérdés: "Minden teszt tartalmazta-e a szükséges ellenőrzési minta méretét?" igazolja, hogy elegendő bizonyíték áll rendelkezésre az ellenőrzési eredmények támogatására.
Audit jelentés
A könyvvizsgálói jelentés a felülvizsgálat végterméke, és minden érdekelt félnek közöl.Az ellenőrzési jelentés ellenőrző listáit úgy alakították ki, hogy biztosítsák a vonatkozó információk megfelelő hanggal és megfelelő formátumban történő kommunikációját a maximális hatás eléréséhez. Ezek az ellenőrző listák arra is emlékeztethetik a könyvvizsgálót, aki a célközönség és a valószínűleg fellépő reakció az ellenőrzési jelentéshez. Az ellenőrzőlista biztosítja a nyelvtant, az írásjeleket, a helyesírást és az írási stílust a könyvvizsgálati szabványoknak.
